[单选题]
某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2014年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税是（ ）万元。(核定利润率为15%)
A .5.63
B .6.56
C .8.91
D .7.5
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习题解析
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1 .下列不应填入免税、减计收入及加计扣除优惠明细表中的第21行，“三、加计扣除”的是（ ）。
A 开发新技术 B 安置残疾人员所支付的工资 C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 D 国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某商业企业(增值税一般纳税人)2014年批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的价款2340万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元。则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为（ ）万元。(企业经营货物应用增值税税率为17%)
A 8954 B 8690 C 10700 D 10720
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单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列可享受优惠政策的项目中，不通过A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》做纳税调整的是（ ）。
A 企业购置并实际使用符合规定的环境保护 B 国债利息收入 C 残疾人员工资加计扣除部分 D 企业为开发新技术
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单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(日本规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%)；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 7726 B 7779 C 8715 D 8270
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单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中“免税收入”不得填列的是（ ）。
A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益 C 符合条件的非营利组织的收入 D 财政拨款
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .境内居民企业A公司拥有B公司比例达到70%，而B公司又拥有C公司60%，C公司又拥有D公司60%，D公司又拥有E公司（外国公司）60%，其计算A对E的股东持股比例是（ ）。
A 15.12% B 100% C 60% D 70%
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单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .A有限责任公司实收资本为500万元，按照规定投资者的投资应于2014年3月1日到位。投资者于2014年3月1日缴纳股本300万元，6月1日缴纳股本100万元，9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2014年各月负债均为2000万元，均为向银行借款，月息18万元，则2014年度企业不得扣除的借款利息是（ ）万元。
A 8.1 B 10.8 C 5.4 D 2.7
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单选题
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2021-08-24
9 .税务师根据新企业所得税法对企业的固定资产折旧费进行审核时，下面固定资产可以提取折旧在税前扣除的是（ ）。
A 经营租赁方式租出的固定资产 B 以融资租赁方式租出的固定资产 C 未使用的固定资产（机器设备） D 单独估价作为固定资产入账的土地
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税是（ ）元。
A 6720 B 8400 C 9000 D 14000
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单选题
提问时间:
2021-08-24
