税务师根据新企业所得税法对企业的固定资产折旧费进行审核时，下面固定资产可以提取折旧在税前扣除的是（　）。

1 .某电器公司2014年度境内经营应纳税所得额为33000万元，该公司在日本、美国两国设有分支机构。日本分支机构当年应纳税所得额1600万元，其中电器销售所得1000万元(日本规定税率为20%)，转让商标权所得600万元(日本规定的税率为30%)；美国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中电器经营所得300万元(美国规定的税率为30%)，房产租金所得100万元(美国规定的税率为20%)。该公司当年度境内外所得汇总缴纳的企业所得税是（　）万元。

A 7726 B 7779 C 8715 D 8270

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》中“免税收入”不得填列的是（　）。

A 国债利息收入 B 符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益 C 符合条件的非营利组织的收入 D 财政拨款

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2014年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税是（ ）万元。(核定利润率为15%)

A 5.63 B 6.56 C 8.91 D 7.5

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .境内居民企业A公司拥有B公司比例达到70%，而B公司又拥有C公司60%，C公司又拥有D公司60%，D公司又拥有E公司（外国公司）60%，其计算A对E的股东持股比例是（ ）。

A 15.12% B 100% C 60% D 70%

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .A有限责任公司实收资本为500万元，按照规定投资者的投资应于2014年3月1日到位。投资者于2014年3月1日缴纳股本300万元，6月1日缴纳股本100万元，9月1日缴纳股本100万元。假设该公司2014年各月负债均为2000万元，均为向银行借款，月息18万元，则2014年度企业不得扣除的借款利息是（　）万元。

A 8.1 B 10.8 C 5.4 D 2.7

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税是（　）元。

A 6720 B 8400 C 9000 D 14000

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .某商贸企业2014年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的发票上的金额936万元。企业管理费用中列支的业务招待费20万元，税务师审核后，认为准予在企业所得税前扣除的业务招待费是（　）万元。

A 14 B 12 C 20 D 16

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .2013年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2014年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2014年企业可以扣除的与筹办活动有关的开办费支出是（　）万元。

A 300 B 250 C 280 D 220

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .下列说法中，错误的是（　）。

A 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除 B 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年...

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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