“资料5”中，为了查找产品销售业务真实性方面的疑点，审计人员下一步可以采用的审计程序有：

1 .被审计单位下列货币资金业务的内部控制制度中，与银行存款无直接关系的是：

A 每日清点现金，做到账实相符 B 当日收入的现金及时送存银行 C 对货币资金业务实施内部审计 D 货币资金收支与记账岗位分离

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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2 .下列各项中，审计人员认为即使不披露也不会损害财务报告内容完整性的是：

A 会计政策变更 B 会计估计变更 C 会计差错更正 D 会计软件变更

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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3 .“资料3”中，审计组认为可能的原因是：

A 领用原材料尚未入账 B 购入原材料尚未入账 C 原材料未入库即领用 D 多结转了原材料成本

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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4 .“资料4”中，为核实此问题，获取有效证据，审计人员应实施的程序是：

A 抽查现金日记账记录，追查至收付款凭证 B 抽查收付款凭证，追查至银行存款日记账记录 C 将银行对账单与银行存款日记账核对 D 将银行存款日记账和总账进行核对

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-24

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5 .“资料4”中，审计人员认为存放在乙公司仓库中的下列存货，所有权不属于乙公司的有：

A 第三方寄销的镀锌板 B 来料加工的电工钢 C 已办理提货手续并确认销售但尚未装运的高强钢 D 已验收入库但尚未付款的螺纹钢

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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7 .“资料1”中，所实施的审计程序不能实现审计目标的是：

A 运用分析程序，检查银行存款期末余额的总体合理性 B 抽查现金日记账并追查至原始凭证，检查现金收支业务记录的完整性 C 查验收款凭证 D 函证银行存款账户，检查银行存款的真实性

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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8 .“资料2”中，审计人员认为不符合内部控制要求的有：

A 出纳员和会计人员分别保管支票和印章 B 出纳员登记现金日记账 C 会计人员编制银行存款余额调节表 D 会计人员可以直接办理5万元以下的付款业务

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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9 .对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有：

A 应收账款明细账与总账不符 B 应收账款明细账少记 C 截留现金销售收款 D 循环挪用销售货款

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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10 .“资料3”中，该公司存在的主要问题有：　　

A 库存现金账实不符 B 业务发生未及时登记入账 C 私存边角料变卖收入 D 少计2013年度主营业务收入8000元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-24

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