[多选题]
下列关于企业维简费支出企业所得税处理的表述，正确的有（ ）。
A .企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除
B .对除煤矿企业之外的其他企业按照有关规定预提的维简费，可以在当期税前扣除
C .企业实际发生的维简费支出，属于资本性支出的，应计入有关资产成本
D .对除煤矿企业之外的其他企业，尚未使用的维简费，未作纳税调整的，可以不作纳税调整，应首先抵减2013年实际发生的维简费
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习题解析
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1 .境内某家电生产企业2015年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为（ ）万元。
A 35 B 25 C 125 D 100
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单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列按25%计算企业所得税额的企业有（ ）。
A 当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业 B 在中国境内设立机构 C 在中国境内未设立机构 D 实际管理机构在境内的某企业
题型:
多选题
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2021-08-24
3 .甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A 77.5 B 75 C 127.5 D 172.5
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单选题
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2021-08-24
4 .下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，正确的有（ ）。
A 对企业购置并实际使用符合规定的环境保护 B 对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器 C 自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按10%的税率征收企业所得税 D ...
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多选题
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2021-08-24
5 .在中国境内设立常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额为150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 40 B 5 C 20 D 10
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单选题
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2021-08-24
7 .税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报（ ）批准。
A 主管税务机关 B 省级税务机关 C 财政部 D 国家税务总局
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单选题
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2021-08-24
8 .以下各项支出中，不可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。
A 支付给母公司的管理费 B 按规定缴纳的财产保险费 C 以现金方式支付给某中介公司的佣金 D 赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
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多选题
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2021-08-24
9 .企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向（ ）书面提出谈签意向。
A 国家税务总局 B 主管税务机关 C 财政部 D 国务院
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多选题
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2021-08-24
10 .居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（ ）。
A 能正确核算（查实）收入总额，但不能准确核算（查实）成本费用总额的 B 能正确核算（查实）成本费用总额，但不能准确核算（查实）收入总额的 C 通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的 D 无法正确...
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多选题
提问时间:
2021-08-24
