[多选题]
居民企业在计算企业所得税时，应核定其应税所得率的情形有（ ）。
A .能正确核算（查实）收入总额，但不能准确核算（查实）成本费用总额的
B .能正确核算（查实）成本费用总额，但不能准确核算（查实）收入总额的
C .通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的
D .无法正确核算（查实）也不能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的
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习题解析
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1 .在中国境内设立常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额为150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 40 B 5 C 20 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .下列关于企业维简费支出企业所得税处理的表述，正确的有（ ）。
A 企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除 B 对除煤矿企业之外的其他企业按照有关规定预提的维简费，可以在当期税前扣除 C 企业实际发生的维简费支出，属于资本性支出的，应计入有关资产...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
3 .税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报（ ）批准。
A 主管税务机关 B 省级税务机关 C 财政部 D 国家税务总局
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .以下各项支出中，不可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（ ）。
A 支付给母公司的管理费 B 按规定缴纳的财产保险费 C 以现金方式支付给某中介公司的佣金 D 赴灾区慰问时直接向灾民发放的慰问金
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
5 .企业申请双边或多边预约定价安排的，应同时向（ ）书面提出谈签意向。
A 国家税务总局 B 主管税务机关 C 财政部 D 国务院
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列因素不利于对申请人“受益所有人”身份认定的有（ ）。
A 申请人有义务在规定时间（比如在收到所得的12个月）内将所得的全部或绝大部分（比如60%以上）支付或派发给第三国（地区）居民 B 除持有所得据以产生的财产或权利外，申请人没有或几乎没有其他经营活动 C 在申请人是公...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列收入免征或不征企业所得税的收入有（ ）。
A 对证券投资基金从证券市场中取得的收入 B 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入 C 对证券投资基金管理人运用基金买卖股票 D 出口退税款
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
9 .非居民纳税人需享受协定待遇的，应在纳税申报时自行报送或由扣缴义务人在扣缴申报时报送以下（ ）报告表和资料。
A 《非居民纳税人税收居民身份信息报告表》 B 《非居民纳税人享受税收协定待遇情况报告表》 C 由协定缔约对方税务主管当局在纳税申报或扣缴申报前一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明 D 与取得相关所得有关的合同
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多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列各项中，既要调整纳税年度会计利润，又要调整当年应纳税所得额的有（ ）。
A 税收滞纳金 B 对外捐赠的自产货物 C 会计师事务所审计时查出的当年未入账收入 D 企业补交的城建税和教育费附加
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
