[单选题]
甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2015年境内生产经营应纳税所得额为500万元。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20%的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（ ）万元。
A .77.5
B .75
C .127.5
D .172.5
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习题解析
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1 .某服装厂（增值税一般纳税人）2015年12月因管理不善导致一批11月份从一般纳税人处购进的库存成衣被盗，账面成本20000元，成本中外购比例70%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）万元。
A 22590 B 22380 C 23490 D 25590
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .某非居民企业从事承包工程作业，税务机关核定的利润率为（ ）。
A 5%-10% B 10%-20% C 15%-30% D 20%-40%
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列各项应税收入中，按照合同约定支付日期确认收入实现的有（ ）。
A 利息收入 B 租金收入 C 特许权使用费收入 D 接受捐赠收入
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
4 .境内某家电生产企业2015年度境内所得应纳税所得额为500万元，在全年已预缴税款100万元，来源于境外A国税前所得200万元，境外实纳税款40万元，该企业当年汇算清缴应补退的税款为（ ）万元。
A 35 B 25 C 125 D 100
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .下列按25%计算企业所得税额的企业有（ ）。
A 当年未享受免税优惠的国家规划布局内符合条件的软件生产企业 B 在中国境内设立机构 C 在中国境内未设立机构 D 实际管理机构在境内的某企业
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，正确的有（ ）。
A 对企业购置并实际使用符合规定的环境保护 B 对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器 C 自2012年1月1日至2020年12月31日，对设在赣州市的鼓励类产业的内资企业和外商投资企业减按10%的税率征收企业所得税 D ...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
8 .在中国境内设立常驻代表机构，因会计账簿不健全，不能正确核算收入总额和成本费用，但经费支出总额为150万元核算是正确的，税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税，税务机关核定的利润率为20%，营业税税率为5%，计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 40 B 5 C 20 D 10
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列关于企业维简费支出企业所得税处理的表述，正确的有（ ）。
A 企业实际发生的维简费支出，属于收益性支出的，可作为当期费用税前扣除 B 对除煤矿企业之外的其他企业按照有关规定预提的维简费，可以在当期税前扣除 C 企业实际发生的维简费支出，属于资本性支出的，应计入有关资产...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-24
10 .税务机关分析、评估企业关联交易时，因企业与可比企业营运资本占用不同而对营业利润产生的差异原则上不作调整。确需调整的，须层报（ ）批准。
A 主管税务机关 B 省级税务机关 C 财政部 D 国家税务总局
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
