[单选题]
收取款项未发生销售行为开具的增值税普通发票的发票税率栏应填写（ ）。
A .免税
B .不征税
C .***
D .0
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习题解析
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1 .甲公司为复印机易耗品的销售企业，该公司2×18年推出新的销售政策，即凡是首次购买了价值为1万元的复印件易耗品，则赠送该给客户一张“8.5折打折卡”，约定客户可以在未来的一年内选择以原价的85%折扣（即8.5折），即以价格为0.85万元购买原价格为1万元的复印机易耗品。甲公司预计下个月复印机易耗品将涨价，预计现在的销售价格1万元将调整为1.1万元。甲公司与100个客户签了合同，2×18年1月向其销售了复印机易耗品，取得价款100万元，同时赠送该给客户100张“8.5折打折卡”。甲公司2×18年1月相关收入确认的表述正确的是（ ）。
A 销售复印机易耗品与赠送该给客户“8.5折打折卡”为二项履约义务 B 打折卡履约义务的单独售价合计为0.15万元 C 分摊至商品的交易价格100万元 D 分摊至“8.5折打折卡”的交易价格为15万元
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单选题
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2021-08-25
2 .税务师行业发展应坚持以（ ）为统领、服务税收工作大局、公平竞争、指导和管理相结合的原则。
A 服务税收工作大局 B 公平竞争 C 依法涉税服务 D 习近平新时代中国特色社会主义思想
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单选题
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2021-08-25
3 .A公司与客户签订合同，每日为客户的办公楼提供保洁服务，合同期为3年（即2×16年1月1日至2×18年12月31日结束），客户每年向A公司支付保洁服务费20万元（假定该价格反映了合同开始日该项服务的单独售价）。合同执行至2×17年12月31日，即在第2年末，合同双方对合同进行了变更，将第三年（2×18年）的保洁服务费调整为16万元（假定该价格反映了合同变更日该项服务的单独售价），同时以60万元的价格将在原合同期限基础上再延长4年，即2×19年1月1日至2×22年12月31日（假定该价格不反映合同变更日该4年服务的单独售价），即每年的服务费为15万元（60/4年），于每年年初支付。上述价格均不包含增值税。A公司2×18年12月31日应确认的收入（ ）。
A 31 B 20 C 15.2 D 15
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2021-08-25
4 .下列关于涉税鉴证业务实施的说法，错误的是（ ）。
A 税务师事务所决定承接业务后，首先应与委托人签订涉税鉴证业务约定书 B 税务师应对助理人员的工作成果负责 C 鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任 D 除另有规定外，涉税鉴证业务工作底...
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2021-08-25
5 .A公司销售的产品包括甲产品、乙产品和丙产品，甲产品经常单独出售，其可直接观察的单独售价为60万元；乙产品和丙产品的单独售价不可直接观察，企业采用市场调整法估计乙产品的单独售价为30万元，采用成本加成法估计丙产品的单独售价为10万元。A公司经常以60万元的价格单独销售甲产品，并且经常将乙产品和丙产品组合在一起以20万元的价格销售。假定上述价格均不包含增值税。2×18年A公司与客户签订合同，向其销售甲、乙、丙三种产品，合同总价款为80万元，这三种产品构成3个单项履约义务。2×18年A公司确认甲产品、乙产品和丙产品的收入的金额表述不正确的是（ ）。
A 甲产品确认收入为48万元 B 乙产品确认收入为15万元 C 丙产品确认收入为5万元 D 甲产品
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2021-08-25
7 .2×17年1月31日，甲公司与乙公司签订一项咨询服务合同。合同约定，咨询期为1年，咨询费为120万元。此外，可以根据合同履行效果获得一定的奖励，效果分为优、良、中、差四档，对应的奖励金额分别为80万元、50万元、30万元、0万元。甲公司根据历史经验估计其获得不同金额奖励的可能性如下表所示：咨询效果 奖励金额（万元） 可能性 优 80 10% 良 50 60% 中 30 20% 差 0 10% 根据上述资料，甲公司应确认的奖励金额为（ ）。
A 80 B 50万元 C 30 D 0
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2021-08-25
8 .下列各项中，未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的行业是（ ）。
A 以购进农产品为原料生产销售烟叶及卷烟 B 以购进农产品为原料生产销售酒及酒精 C 以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品 D 以购进农产品为原料生产销售植物油
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2021-08-25
9 .甲公司2018年年度发生的有关交易或事项如下：①因出租房屋取得租金收入120万元；②因处置固定资产产生净收益30万元；③收到联营企业分派的现金股利60万元；④因收发差错造成存货短缺净损失10万元；⑤管理用机器设备发生日常维护支出40万元；⑥办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；⑦持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；⑧因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。 甲公司2018年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是（ ）万元。
A 240 B 250 C 340 D 350
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单选题
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2021-08-25
10 .某生产企业为一般纳税人，拥有自营出口资质。出口货物税率为17％，退税率为13％。2018年4月份出口一批自产产品，取得不含税收入折合人民币300万元，国内内销不含税收入200万元；国内购进原材料取得增值税专用发票注明的价款为400万元，进项税额68万元已认证通过；上期期末留抵税额为5万元，该生产企业4月份涉及的出口退税相关的分录是（ ）。
A 借：应收出口退税款270000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 120000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 390000 B 借：应收出口退税款 390000 贷：应交税...
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2021-08-25
