[单选题]
某生产企业为一般纳税人，拥有自营出口资质。出口货物税率为17％，退税率为13％。2018年4月份出口一批自产产品，取得不含税收入折合人民币300万元，国内内销不含税收入200万元；国内购进原材料取得增值税专用发票注明的价款为400万元，进项税额68万元已认证通过；上期期末留抵税额为5万元，该生产企业4月份涉及的出口退税相关的分录是（ ）。
A .借：应收出口退税款270000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 120000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 390000
B .借：应收出口退税款 390000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 390000
C .借：应收出口退税款 120000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）270000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） &nb 390000
D .借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 390000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 390000
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习题解析
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1 .A公司销售的产品包括甲产品、乙产品和丙产品，甲产品经常单独出售，其可直接观察的单独售价为60万元；乙产品和丙产品的单独售价不可直接观察，企业采用市场调整法估计乙产品的单独售价为30万元，采用成本加成法估计丙产品的单独售价为10万元。A公司经常以60万元的价格单独销售甲产品，并且经常将乙产品和丙产品组合在一起以20万元的价格销售。假定上述价格均不包含增值税。2×18年A公司与客户签订合同，向其销售甲、乙、丙三种产品，合同总价款为80万元，这三种产品构成3个单项履约义务。2×18年A公司确认甲产品、乙产品和丙产品的收入的金额表述不正确的是（ ）。
A 甲产品确认收入为48万元 B 乙产品确认收入为15万元 C 丙产品确认收入为5万元 D 甲产品
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单选题
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2021-08-25
2 .收取款项未发生销售行为开具的增值税普通发票的发票税率栏应填写（ ）。
A 免税 B 不征税 C *** D 0
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单选题
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2021-08-25
3 .2×17年1月31日，甲公司与乙公司签订一项咨询服务合同。合同约定，咨询期为1年，咨询费为120万元。此外，可以根据合同履行效果获得一定的奖励，效果分为优、良、中、差四档，对应的奖励金额分别为80万元、50万元、30万元、0万元。甲公司根据历史经验估计其获得不同金额奖励的可能性如下表所示：咨询效果 奖励金额（万元） 可能性 优 80 10% 良 50 60% 中 30 20% 差 0 10% 根据上述资料，甲公司应确认的奖励金额为（ ）。
A 80 B 50万元 C 30 D 0
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2021-08-25
4 .下列各项中，未纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围的行业是（ ）。
A 以购进农产品为原料生产销售烟叶及卷烟 B 以购进农产品为原料生产销售酒及酒精 C 以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品 D 以购进农产品为原料生产销售植物油
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2021-08-25
5 .甲公司2018年年度发生的有关交易或事项如下：①因出租房屋取得租金收入120万元；②因处置固定资产产生净收益30万元；③收到联营企业分派的现金股利60万元；④因收发差错造成存货短缺净损失10万元；⑤管理用机器设备发生日常维护支出40万元；⑥办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；⑦持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；⑧因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。 甲公司2018年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是（ ）万元。
A 240 B 250 C 340 D 350
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2021-08-25
7 .甲公司2018年年度发生的有关交易或事项如下：①因出租房屋取得租金收入120万元；②因处置固定资产产生净收益30万元；③收到联营企业分派的现金股利60万元；④因收发差错造成存货短缺净损失10万元；⑤管理用机器设备发生日常维护支出40万元；⑥办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；⑦持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；⑧因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。上述交易或事项对甲公司2018年度营业利润的影响是（ ）万元。
A －10 B －40 C －70 D 20
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2021-08-25
8 .下列关于退役士兵创业就业的相关政策表述错误的是（ ）。
A 对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税 B 对商贸企业，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际...
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单选题
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2021-08-25
9 .某公司于2012年1月1日动工兴建一幢办公楼，工期为2年，公司为建造办公楼发生有关借款业务如下：（1）专门借款有两笔：①2012年1月1日专门借款3000万元，借款期限为3年，年利率为8%，利息按年支付；②2012年7月1日专门借款3000万元，借款期限为5年，年利率为10%,利息按年支付。闲置专门借款资金均存入银行，假定存款利率为6%并按月于月末收取利息。 （2）一般借款有两笔：①2011年12月1日向A银行长期借款1500万元，期限为3年,年利率为6%，按年支付利息；②2011年1月1日按面值发行公司债券1500万元，期限为5年,年利率为8%，按年支付利息。（3）工程采用出包方式，2012年支出如下：①1月1日支付工程进度款2250万元；②7月1日支付工程进度款4500万元；③10月1日支付工程进度款1500万元。办公楼于2013年12月31日完工，达到预定可使用状态。按年计算资本化利息费用，为简化计算，则该公司2012年借款费用的资本化金额为（ ）万元。
A 367.5 B 52.5 C 420 D 390
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单选题
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2021-08-25
10 .一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
A 2％ B 3％ C 5％ D 11％
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单选题
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2021-08-25
