一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款。
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习题解析
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1 .甲公司2018年年度发生的有关交易或事项如下：①因出租房屋取得租金收入120万元；②因处置固定资产产生净收益30万元；③收到联营企业分派的现金股利60万元；④因收发差错造成存货短缺净损失10万元；⑤管理用机器设备发生日常维护支出40万元；⑥办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；⑦持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；⑧因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。 甲公司2018年度因上述交易或事项而确认的管理费用金额是（ ）万元。
A 240 B 250 C 340 D 350
2 .某生产企业为一般纳税人，拥有自营出口资质。出口货物税率为17％，退税率为13％。2018年4月份出口一批自产产品，取得不含税收入折合人民币300万元，国内内销不含税收入200万元；国内购进原材料取得增值税专用发票注明的价款为400万元，进项税额68万元已认证通过；上期期末留抵税额为5万元，该生产企业4月份涉及的出口退税相关的分录是（ ）。
A 借：应收出口退税款270000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 120000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 390000 B 借：应收出口退税款 390000 贷：应交税...
3 .甲公司2018年年度发生的有关交易或事项如下：①因出租房屋取得租金收入120万元；②因处置固定资产产生净收益30万元；③收到联营企业分派的现金股利60万元；④因收发差错造成存货短缺净损失10万元；⑤管理用机器设备发生日常维护支出40万元；⑥办公楼所在地块的土地使用权摊销300万元；⑦持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；⑧因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备100万元。上述交易或事项对甲公司2018年度营业利润的影响是（ ）万元。
A －10 B －40 C －70 D 20
4 .下列关于退役士兵创业就业的相关政策表述错误的是（ ）。
A 对自主就业退役士兵从事个体经营的，在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税 B 对商贸企业，当年新招用自主就业退役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际...
5 .某公司于2012年1月1日动工兴建一幢办公楼，工期为2年，公司为建造办公楼发生有关借款业务如下：（1）专门借款有两笔：①2012年1月1日专门借款3000万元，借款期限为3年，年利率为8%，利息按年支付；②2012年7月1日专门借款3000万元，借款期限为5年，年利率为10%,利息按年支付。闲置专门借款资金均存入银行，假定存款利率为6%并按月于月末收取利息。 （2）一般借款有两笔：①2011年12月1日向A银行长期借款1500万元，期限为3年,年利率为6%，按年支付利息；②2011年1月1日按面值发行公司债券1500万元，期限为5年,年利率为8%，按年支付利息。（3）工程采用出包方式，2012年支出如下：①1月1日支付工程进度款2250万元；②7月1日支付工程进度款4500万元；③10月1日支付工程进度款1500万元。办公楼于2013年12月31日完工，达到预定可使用状态。按年计算资本化利息费用，为简化计算，则该公司2012年借款费用的资本化金额为（ ）万元。
A 367.5 B 52.5 C 420 D 390
7 .下列其他综合收益中，在资产处置时转入当期损益的有（ ）。
A 自有房产转为公允价值计量模式的投资性房地产产生增值时形成的其他综合收益 B 长期股权投资因被投资方其他债权投资增值或贬值对应调整的其他综合收益 C 其他债权投资公允价值变动形成的其他综合收益 D 债权投资转为其...
8 .某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（ ）相应栏次中。
A 第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 B 第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务 C 第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数 D 第5栏税务...
9 .下列项目中，通过“资本公积”科目核算的有（ ）。
A 发行股票的溢价收入 B 企业将债务转为资本的，股份的公允价值总额与股本的差额 C 以现金结算的股份支付 D 权益法长期股权投资在被投资方除净损益
10 .下列情形，不应作进项税额转出的是（ ）。
A 外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失 B 外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利 C 因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失 D 一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
