[单选题]
A公司与客户签订合同，每日为客户的办公楼提供保洁服务，合同期为3年（即2×16年1月1日至2×18年12月31日结束），客户每年向A公司支付保洁服务费20万元（假定该价格反映了合同开始日该项服务的单独售价）。合同执行至2×17年12月31日，即在第2年末，合同双方对合同进行了变更，将第三年（2×18年）的保洁服务费调整为16万元（假定该价格反映了合同变更日该项服务的单独售价），同时以60万元的价格将在原合同期限基础上再延长4年，即2×19年1月1日至2×22年12月31日（假定该价格不反映合同变更日该4年服务的单独售价），即每年的服务费为15万元（60/4年），于每年年初支付。上述价格均不包含增值税。A公司2×18年12月31日应确认的收入（ ）。
A .31
B .20
C .15.2
D .15
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习题解析
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1 .根据企业所得税法相关规定，下列表述正确的有（ ）。
A 商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入 B 现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入 C 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入 D 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移...
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2 .下列各项中，不符合耕地占用税相关规定的有（ ）。
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3 .甲公司为一家保健品生产销售企业，2×18年初甲公司与一家大型连锁超市乙公司签订一年期合同，约定乙公司超市在年内至少购买甲公司价值为3000万元的保健品。合同规定，甲公司需要在合同开始日向乙公司超市一次性支付300万元的不可返还款项，以补偿乙公司超市为了摆放商品更改货架发生的支出。2×18年1月甲公司支付乙公司不可返还款项300万元，甲公司2×18年1月向乙公司超市销售保健品，开出增值税发票，价款500万元，产品成本为100万元。甲公司下列会计处理表述不正确的是（ ）。
A 甲公司支付给乙公司超市的300万元作为销售费用计入当期损益 B 甲公司支付给乙公司超市的300万元并未取得可明确区分的商品或服务，因此为交易价格的抵减 C 甲公司应在确认商品销售收入的同时，按比例抵销售收入10% D 2×18...
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单选题
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2021-08-25
4 .甲公司为复印机易耗品的销售企业，该公司2×18年推出新的销售政策，即凡是首次购买了价值为1万元的复印件易耗品，则赠送该给客户一张“8.5折打折卡”，约定客户可以在未来的一年内选择以原价的85%折扣（即8.5折），即以价格为0.85万元购买原价格为1万元的复印机易耗品。甲公司预计下个月复印机易耗品将涨价，预计现在的销售价格1万元将调整为1.1万元。甲公司与100个客户签了合同，2×18年1月向其销售了复印机易耗品，取得价款100万元，同时赠送该给客户100张“8.5折打折卡”。甲公司2×18年1月相关收入确认的表述正确的是（ ）。
A 销售复印机易耗品与赠送该给客户“8.5折打折卡”为二项履约义务 B 打折卡履约义务的单独售价合计为0.15万元 C 分摊至商品的交易价格100万元 D 分摊至“8.5折打折卡”的交易价格为15万元
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单选题
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2021-08-25
5 .税务师行业发展应坚持以（ ）为统领、服务税收工作大局、公平竞争、指导和管理相结合的原则。
A 服务税收工作大局 B 公平竞争 C 依法涉税服务 D 习近平新时代中国特色社会主义思想
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2021-08-25
7 .下列关于涉税鉴证业务实施的说法，错误的是（ ）。
A 税务师事务所决定承接业务后，首先应与委托人签订涉税鉴证业务约定书 B 税务师应对助理人员的工作成果负责 C 鉴证人对其鉴证行为合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任 D 除另有规定外，涉税鉴证业务工作底...
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2021-08-25
8 .A公司销售的产品包括甲产品、乙产品和丙产品，甲产品经常单独出售，其可直接观察的单独售价为60万元；乙产品和丙产品的单独售价不可直接观察，企业采用市场调整法估计乙产品的单独售价为30万元，采用成本加成法估计丙产品的单独售价为10万元。A公司经常以60万元的价格单独销售甲产品，并且经常将乙产品和丙产品组合在一起以20万元的价格销售。假定上述价格均不包含增值税。2×18年A公司与客户签订合同，向其销售甲、乙、丙三种产品，合同总价款为80万元，这三种产品构成3个单项履约义务。2×18年A公司确认甲产品、乙产品和丙产品的收入的金额表述不正确的是（ ）。
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9 .收取款项未发生销售行为开具的增值税普通发票的发票税率栏应填写（ ）。
A 免税 B 不征税 C *** D 0
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10 .2×17年1月31日，甲公司与乙公司签订一项咨询服务合同。合同约定，咨询期为1年，咨询费为120万元。此外，可以根据合同履行效果获得一定的奖励，效果分为优、良、中、差四档，对应的奖励金额分别为80万元、50万元、30万元、0万元。甲公司根据历史经验估计其获得不同金额奖励的可能性如下表所示：咨询效果 奖励金额（万元） 可能性 优 80 10% 良 50 60% 中 30 20% 差 0 10% 根据上述资料，甲公司应确认的奖励金额为（ ）。
A 80 B 50万元 C 30 D 0
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2021-08-25
