某化妆品厂2018年12月发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，增值税额1600元。受托方依法代收代缴消费税6000元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
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习题解析
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1 .2018年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业将5月份购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 192000 贷：应交税费——增值税检查调整 192000 B 借：在建工程 192000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 192000 C 借：应交税费——待抵扣进项税...
2 .某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2019年4月领用2018年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为： 借：在建工程 80000 贷：原材料 80000 企业应作账务调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 12800 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）12800 B 借：在建工程 12800 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）12800 C 借：应交税费——待抵扣进项税额 5120 贷：应交税费——应交...
3 .A企业为营改增一般纳税人，2018年6月，支付给小规模纳税人联运企业含税运费20.6万元，并收到小规模纳税人申请的由税务局代开的增值税专用发票。其正确的账务处理是（ ）。
A 借：主营业务成本 18.02 应交税费——应交增值税（销项税额抵减）1.98 贷：银行存款 20 B 借：主营业务成本 20 应交税费——...
4 .某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2018.7.1－2018.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2018年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务。该商厦2018年8月应进行的会计处理是（ ）。
A 不做任何账务处理 B 借：应收账款110000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税（销项税额）10000 C 借：应收账款 110000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——待转销项税额 ...
5 .某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其正确的账务处理是（ ）。
A 借：原材料 9800 应交税费——应交增值税（进项税额） 100 贷：银行存款 9900 B 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1100 ...
7 .2019年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（ ）。
A 借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 862.07 应交税费——应交增值税（进项税额） 137.93 B 借：应收账款——押金 1000 贷：其他业务收...
8 .某一般纳税人2018年8月销项税额60万元，进项税额80万元，7月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则8月份企业应做的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20 贷：应交税费——未交增值税 20 C 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费...
9 .个体工商户在计算其个人所得税时，不得在税前扣除的是（ ）。
A 支付给生产经营从业人员的工资 B 业主家庭支出 C 固定资产盘亏净损失 D 实际消耗的外购半成品
10 .某企业为增值税一般纳税人，2018年7月生产购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1600元。当月还购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税专用发票一张，注明的价税合计金额为11600元。款项已通过银行支付。企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（ ）。
A 借：原材料 10000 应付职工薪酬——职工福利费 11600 应交税费——应交增值税（进项税额） 1600 贷：银行存款 23200 B 借：原材料...
