某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2019年4月领用2018年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为： 借：在建工程 80000 贷：原材料 80000 企业应作账务调整分录为（ ）。
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习题解析
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1 .下列各项中，应通过“资产处置损益”科目核算的是（ ）。
A 甲公司因出售其持有的可供出售金融资产取得的处置收益100万元 B 乙公司因出售其持有的存货确认的收入500万元 C 丙公司因出租其仓库取得的租金收入220万元 D 丁公司因出售闲置的固定资产取得的净收益300万元
2 .某企业为增值税一般纳税人，2019年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，本月并未申报缴纳款项，其正确的会计处理是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 100000 贷：应交税费——未交增值税 100000 C ...
3 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2018年7月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（ ）。
A 借：应收出口退税款 200000 贷：应交税费——未交增值税 200000 B 借：应收出口退税款 200000 贷：营业外收入 200000 C 借：应收出口退税款 200000 ...
4 .某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 90 贷：主营业务收入 90 B 借：银行存款 100 贷：主营业务收入 100 C 借：银行存款 90 财务费用 10 贷：主营业务收入 100 D 借：银行存款 100 贷：主营业务收入 90 营业外收入 1...
5 .2018年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业将5月份购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 192000 贷：应交税费——增值税检查调整 192000 B 借：在建工程 192000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 192000 C 借：应交税费——待抵扣进项税...
7 .A企业为营改增一般纳税人，2018年6月，支付给小规模纳税人联运企业含税运费20.6万元，并收到小规模纳税人申请的由税务局代开的增值税专用发票。其正确的账务处理是（ ）。
A 借：主营业务成本 18.02 应交税费——应交增值税（销项税额抵减）1.98 贷：银行存款 20 B 借：主营业务成本 20 应交税费——...
8 .某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2018.7.1－2018.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2018年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务。该商厦2018年8月应进行的会计处理是（ ）。
A 不做任何账务处理 B 借：应收账款110000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税（销项税额）10000 C 借：应收账款 110000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——待转销项税额 ...
9 .某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其正确的账务处理是（ ）。
A 借：原材料 9800 应交税费——应交增值税（进项税额） 100 贷：银行存款 9900 B 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1100 ...
10 .某化妆品厂2018年12月发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，增值税额1600元。受托方依法代收代缴消费税6000元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A 借：委托加工物资 17600 贷：银行存款 17600 B 借：委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税（进项税额）1600 贷：银行存款 17600 C 借：委托加工物资 10000 应交税费——应交消费税 6000 ...
