某企业为增值税一般纳税人，2019年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，本月并未申报缴纳款项，其正确的会计处理是（ ）。
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习题解析
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1 .生产企业（简称甲企业）为增值税一般纳税人，2018年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银甲行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（ ）。
A 借：原材料100 应交税费——待认证进项税额 16 贷：银行存款 116 B 借：原材料100 应交税费——待抵扣进项税额 16 贷：银行...
2 .乙公司为增值税一般纳税人，2018年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司在不动产所在地预缴增值税时，每月正确的账务处理是（ ）。
A 借：应交税费——简易计税 3000 贷：银行存款 3000 B 借：应交税费——预交增值税 3142.86 贷：银行存款3142.86 C 借：应交税费——简易计税1885.71 贷：银行存款1885.71 D 借：应交税费——简易计税 3142.86 贷...
3 .某企业2019年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 15万 贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税） 15万 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） －15万 贷：应交税费——未交增值税 －...
4 .某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2019年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（ ）。
A 借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 50万 贷：应交税费——未交增值税 50万 B 借：应交税费——未交增值税 50万 贷：银行存款 50万 C 借：应交税费——应交增值税（已...
5 .下列各项中，应通过“资产处置损益”科目核算的是（ ）。
A 甲公司因出售其持有的可供出售金融资产取得的处置收益100万元 B 乙公司因出售其持有的存货确认的收入500万元 C 丙公司因出租其仓库取得的租金收入220万元 D 丁公司因出售闲置的固定资产取得的净收益300万元
7 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2018年7月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（ ）。
A 借：应收出口退税款 200000 贷：应交税费——未交增值税 200000 B 借：应收出口退税款 200000 贷：营业外收入 200000 C 借：应收出口退税款 200000 ...
8 .某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 90 贷：主营业务收入 90 B 借：银行存款 100 贷：主营业务收入 100 C 借：银行存款 90 财务费用 10 贷：主营业务收入 100 D 借：银行存款 100 贷：主营业务收入 90 营业外收入 1...
9 .2018年9月，税务机关对A企业进行增值税涉税检查时，发现A企业将5月份购入的生产用玻璃用于本企业厂房的建设中，已知玻璃的购入成本价为120万元，A企业只按照120万元的金额将玻璃由原材料科目转入了在建工程科目中。未对进项税额进行处理。则A企业涉及的会计调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 192000 贷：应交税费——增值税检查调整 192000 B 借：在建工程 192000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 192000 C 借：应交税费——待抵扣进项税...
10 .某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2019年4月领用2018年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为： 借：在建工程 80000 贷：原材料 80000 企业应作账务调整分录为（ ）。
A 借：在建工程 12800 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）12800 B 借：在建工程 12800 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）12800 C 借：应交税费——待抵扣进项税额 5120 贷：应交税费——应交...
