某一般纳税人2018年8月销项税额60万元，进项税额80万元，7月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则8月份企业应做的会计分录为（ ）。
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习题解析
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1 .A企业为营改增一般纳税人，2018年6月，支付给小规模纳税人联运企业含税运费20.6万元，并收到小规模纳税人申请的由税务局代开的增值税专用发票。其正确的账务处理是（ ）。
A 借：主营业务成本 18.02 应交税费——应交增值税（销项税额抵减）1.98 贷：银行存款 20 B 借：主营业务成本 20 应交税费——...
2 .某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2018.7.1－2018.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2018年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务。该商厦2018年8月应进行的会计处理是（ ）。
A 不做任何账务处理 B 借：应收账款110000 贷：主营业务收入100000 应交税费——应交增值税（销项税额）10000 C 借：应收账款 110000 贷：主营业务收入 100000 应交税费——待转销项税额 ...
3 .某食品加工厂（增值税一般纳税人）2018年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得增值税专用发票上注明运费1000元，其正确的账务处理是（ ）。
A 借：原材料 9800 应交税费——应交增值税（进项税额） 100 贷：银行存款 9900 B 借：原材料 10000 应交税费——应交增值税（进项税额）1100 ...
4 .某化妆品厂2018年12月发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，增值税额1600元。受托方依法代收代缴消费税6000元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（ ）。
A 借：委托加工物资 17600 贷：银行存款 17600 B 借：委托加工物资 16000 应交税费——应交增值税（进项税额）1600 贷：银行存款 17600 C 借：委托加工物资 10000 应交税费——应交消费税 6000 ...
5 .2019年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（ ）。
A 借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 862.07 应交税费——应交增值税（进项税额） 137.93 B 借：应收账款——押金 1000 贷：其他业务收...
7 .个体工商户在计算其个人所得税时，不得在税前扣除的是（ ）。
A 支付给生产经营从业人员的工资 B 业主家庭支出 C 固定资产盘亏净损失 D 实际消耗的外购半成品
8 .某企业为增值税一般纳税人，2018年7月生产购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1600元。当月还购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税专用发票一张，注明的价税合计金额为11600元。款项已通过银行支付。企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（ ）。
A 借：原材料 10000 应付职工薪酬——职工福利费 11600 应交税费——应交增值税（进项税额） 1600 贷：银行存款 23200 B 借：原材料...
9 .下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（ ）。
A 税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B 税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C 税务师可代理登记现金日记账 D 税务师可代理登记银行存款日记账
10 .某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率16%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（ ）万元。
A 33 B 50 C 75.5 D 25.5
