某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率16%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（ ）万元。
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习题解析
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1 .2019年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（ ）。
A 借：其他应付款——押金 1000 贷：其他业务收入 862.07 应交税费——应交增值税（进项税额） 137.93 B 借：应收账款——押金 1000 贷：其他业务收...
2 .某一般纳税人2018年8月销项税额60万元，进项税额80万元，7月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则8月份企业应做的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20 B 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 20 贷：应交税费——未交增值税 20 C 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费...
3 .个体工商户在计算其个人所得税时，不得在税前扣除的是（ ）。
A 支付给生产经营从业人员的工资 B 业主家庭支出 C 固定资产盘亏净损失 D 实际消耗的外购半成品
4 .某企业为增值税一般纳税人，2018年7月生产购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的货物价款为10000元，税额1600元。当月还购入健身设备一批，用于集体福利使用，取得的增值税专用发票一张，注明的价税合计金额为11600元。款项已通过银行支付。企业已经按可预计的金额计提了职工福利费。则正确的会计处理是（ ）。
A 借：原材料 10000 应付职工薪酬——职工福利费 11600 应交税费——应交增值税（进项税额） 1600 贷：银行存款 23200 B 借：原材料...
5 .下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（ ）。
A 税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B 税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C 税务师可代理登记现金日记账 D 税务师可代理登记银行存款日记账
7 .下列关于税务师代理建账说法，不符合规定的是（ ）。
A 设置简易账的个体工商户仅要求编制应税所得表 B 简易账可以采用订本式，也可以不采用 C 对各种账簿 D 个体工商户设置的明细分类账一般采用活页式账簿
8 .某商店2018年12月销售金银首饰100万元，其中包括首饰盒款4万元，首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录有（ ）。
A 借：银行存款 1000000 贷：主营业务收入 862068.97 应交税费——应交增值税（销项税额） 137931.03 B 借：银行存款 40000 ...
9 .下列关于税务师代制会计凭证的表述，不正确的是（ ）。
A 税务师代制会计凭证主要是在审核原始凭证的基础上代制记账凭证 B 税务师代理记账可以代客户制作原始凭证 C 税务师指导仓库管理人员填写原始单据 D 原始凭证所记录的经济业务应与实际情况相符体现的是真实性
10 .税务师李某为某公司代理纳税审查，审查过程中李某的行为正确的有（ ）。
A 核对业务员的一份差旅报销单审批手续是否完备，附件是否齐全，金额和后面所附车船票 B 审查6月1日采购办公电脑的记账凭证金额和后附的发票金额是否相符 C 审查11月份该公司将自产的一批电扇发放给员工是否按市场价格确...
