某注册税务师于2012年12月对企业2011年的纳税情况进行审核时发现，2011年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是( )。
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习题解析
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1 .争锋摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2013年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 B 借：应交税费－未交增值税 50万 贷：银行存款 50万 C 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：应交税费－未交增值税 ...
2 .某企业2012年8月销项税额50万元，进项税额70万元，税务机关查补税款10万元，企业尚未缴纳，则8月份，企业应作的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20 B 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷：应交税费——未交增值税20 C 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应...
3 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2012年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理为（ ）。
A 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：应交税费－－未交增值税 20万 B 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：营业外收入 20万 C ...
4 .“递延所得税负债”科目核算的内容包括（ ）。
A 根据企业所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债 B 根据企业所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 C 按照税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税负债 D 根据企业所得税准则确认...
5 .某注册税务师于2013年2月时企业2012年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材（成本价格50000元）用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费--应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是()。
A 借：应交税费--应交所得税2500 贷：以前年度损益调整2500 B 借：在建工程850 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）-8500 应交税费--应交增值税（销项税额）9350 C 借：应交税费--应交所得税1250 贷：以前年...
7 .某注册税务师2012年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运费50000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品应分摊( )元。
A 14994 B 15990 C 16994 D 14894
8 .某注册税务师2012年6月对企业2011年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2011年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，不正确的是( )。(增值税税率17%，所得税率25%)
A 借：以前年度损益调整10800 贷：利润分配-未分配利润10800 B 借：在建工程35100 贷：生产成本3600 库存商品12000 以前年度损益调整14400 应交税费--应交增值税（进项税额转出）5100 C 借：在建工程35100 ...
9 .税务机关审查A企业的有关账簿资料时，发现企业将半成品用于集体福利，半成品的成本是10000元，企业计入了生产成本账户中，企业本期期末半成品的成本是20000元，下一环节在产品的成本是15000元，产成品的成本是300000元，销售产品的成本是250000元，则企业应该作出的调整分录是（ ）。
A 借：应付职工薪酬 10000 贷：生产成本 10000 B 借：应付职工薪酬 10000 贷：生产成本 265 库存商品 5310 主营业务成本 4425 C 借：应付职工薪酬 10000 贷：生产...
10 .某注册税务师2012年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将集体福利领用的材料成本15000元计入生产成本中，由于企业该批生产产品已经全部完工，但是仅仅对于部分进行了销售，所以无法按照审核发现的15000元直接作为错账调整金额。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，产成品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，则分摊率应该是（ ）。
A 1.5％ B 1.07％ C 1.4％ D 1.6％
