税务机关审查A企业的有关账簿资料时，发现企业将半成品用于集体福利，半成品的成本是10000元，企业计入了生产成本账户中，企业本期期末半成品的成本是20000元，下一环节在产品的成本是15000元，产成品的成本是300000元，销售产品的成本是250000元，则企业应该作出的调整分录是（ ）。
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习题解析
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1 .“递延所得税负债”科目核算的内容包括（ ）。
A 根据企业所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债 B 根据企业所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 C 按照税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税负债 D 根据企业所得税准则确认...
2 .某注册税务师于2013年2月时企业2012年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材（成本价格50000元）用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费--应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是()。
A 借：应交税费--应交所得税2500 贷：以前年度损益调整2500 B 借：在建工程850 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）-8500 应交税费--应交增值税（销项税额）9350 C 借：应交税费--应交所得税1250 贷：以前年...
3 .某注册税务师于2012年12月对企业2011年的纳税情况进行审核时发现，2011年2月销售啤酒收取的包装物押金23400元仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是( )。
A 借：其他应付款23400 贷：以前年度损益调整23400 B 借：其他应付款23400 贷：利润分配一未分配利润23400 C 借：其他应付款23400 贷：其他业务收入23400 D 借：其他应付款23400 贷：其他业务收入20000 ...
4 .某注册税务师2012年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将购进原材料时应计入成本的运费50000元计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品应分摊( )元。
A 14994 B 15990 C 16994 D 14894
5 .某注册税务师2012年6月对企业2011年的纳税情况进行审核，发现企业12月份将基建部门领用的库存材料成本30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2011年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，不正确的是( )。(增值税税率17%，所得税率25%)
A 借：以前年度损益调整10800 贷：利润分配-未分配利润10800 B 借：在建工程35100 贷：生产成本3600 库存商品12000 以前年度损益调整14400 应交税费--应交增值税（进项税额转出）5100 C 借：在建工程35100 ...
7 .某注册税务师2012年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月将集体福利领用的材料成本15000元计入生产成本中，由于企业该批生产产品已经全部完工，但是仅仅对于部分进行了销售，所以无法按照审核发现的15000元直接作为错账调整金额。企业当月的原材料科目余额是400000元，生产成本科目余额是100000元，产成品科目余额是500000元，当期的主营业务成本是400000元，则分摊率应该是（ ）。
A 1.5％ B 1.07％ C 1.4％ D 1.6％
8 .在纳税审核过程中，发现企业以前年度少计收入的情况时，应在（ ）科目进行反映。
A 借记“以前年度损益调整” B 借记“利润分配－未分配利润” C 借记“应交税费－应交所得税” D 贷记“利润分配－未分配利润”
9 .注册税务师受托对某企业进行纳税审查，发现该企业某月份将在建工程领用的原材料20000元计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则注册税务师采用"按比例分摊法"计算的分摊系数为（ ）。
A 0.08 B 0.05 C 0.04 D 0.044
10 .2013年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2012年度增值税纳税审核时，发现纳税人2012年12月有下列一笔业务:借:银行存款 100000 贷:营业外收入 100000 经审核确认为纳税人因购进钢材达到一定数额从销售方取得的返还资金。假定该纳税人2012年决算报表已编制，注册税务师作出的下列账务调整中，正确的是（）。
A 借:以前年度损益调整 17000 贷:应交税费———应交增值税（销项税额） 17000 B 借:以前年度损益调整 17000 贷:应交税费———应交增值税（进项税额转出） 17000 C 借:以前年度损益...
