争锋摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2013年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（ ）。
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习题解析
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1 .注册税务师代理纳税审查工作的重点，是( )。
A 审查应税所得表所列各项是否符合个体工商户财务会计制度的规定 B 审查应税所得表所计算的税额是否符合税法规定 C 审查记账是否符合规范 D 审查税款是否及时缴纳
2 .某企业2013年接受注册税务师审核时发现，2011年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（ ）。
A 借：以前年度损益调整50万 贷：累计折旧50万 B 借：累计折旧50万 贷：以前年度损益调整50万 C 借：本年利润50万 贷：累计折旧50万 D 借：累计折旧50万 贷：本年利润50万
3 .某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，该企业正确的账务处理为（ ）。
A 借：银行存款 贷：补贴收入 B 借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润 C 借：银行存款 贷：营业外收入 D 借：银行存款 贷：以前年度损益调整
4 .2012年5月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元， 3月15日发出用于企业的厂房建造，未做会计处理，该水泥购入时取得的增值税专用发票认证已经通过，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并于5月31日前补交税款入库，企业答应按时缴纳。则以下会计处理中正确的是（ ）。
A 借：在建工程 500000 贷：原材料 500000 B 借：在建工程 585000 贷：原材料 500000 应交税费－应交增值税（进项税额转出） 85000 C 借：在建工程 585000 贷：...
5 .某企业2013年6月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为( )。
A 借：应交税费—应交增值税 15000 贷：应交税费—未交增值税 15000 B 借：应交税费—应交增值税 15000 贷：银行存款 15000 C 借：应交税费—应交增值税(...
7 .某企业2012年8月销项税额50万元，进项税额70万元，税务机关查补税款10万元，企业尚未缴纳，则8月份，企业应作的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20 B 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷：应交税费——未交增值税20 C 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应...
8 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2012年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理为（ ）。
A 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：应交税费－－未交增值税 20万 B 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：营业外收入 20万 C ...
9 .“递延所得税负债”科目核算的内容包括（ ）。
A 根据企业所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债 B 根据企业所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债 C 按照税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损产生的所得税负债 D 根据企业所得税准则确认...
10 .某注册税务师于2013年2月时企业2012年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的钢材（成本价格50000元）用于在建工程，作出以下会计分录：借：在建工程58500贷：库存商品50000应交税费--应交增值税（进项税额转出）8500企业已按照当年利润计缴了企业所得税。则以下调整会计分录中，正确的是()。
A 借：应交税费--应交所得税2500 贷：以前年度损益调整2500 B 借：在建工程850 贷：应交税费--应交增值税（进项税额转出）-8500 应交税费--应交增值税（销项税额）9350 C 借：应交税费--应交所得税1250 贷：以前年...
