2012年5月21日，税务机关检查，发现企业1月份采购生产用水泥500000元， 3月15日发出用于企业的厂房建造，未做会计*发票认证已经通过，并于当月作为进项税额抵扣。税务机关要求企业调整本月会计账务并于5月31日前补交税款入库，企业答应按时缴纳。则以下会计处理中正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是( )。
A 注册税务师代理记账不包括代理制作原始凭证 B 注册税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目 C 注册税务师不得代理客户进行对账和结账工作 D 注册税务师可代理登记银行存款...
2 .个体工商户要依据应税所得表按月填报并附送有关的财务报表，在年度终了后( )内汇算清缴。
A 五个月 B 四个月 C 三个月 D 两个月
3 .注册税务师代理纳税审查工作的重点，是( )。
A 审查应税所得表所列各项是否符合个体工商户财务会计制度的规定 B 审查应税所得表所计算的税额是否符合税法规定 C 审查记账是否符合规范 D 审查税款是否及时缴纳
4 .某企业2013年接受注册税务师审核时发现，2011年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（ ）。
A 借：以前年度损益调整50万 贷：累计折旧50万 B 借：累计折旧50万 贷：以前年度损益调整50万 C 借：本年利润50万 贷：累计折旧50万 D 借：累计折旧50万 贷：本年利润50万
5 .某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式返还的增值税，该企业正确的账务处理为（ ）。
A 借：银行存款 贷：补贴收入 B 借：银行存款 贷：利润分配——未分配利润 C 借：银行存款 贷：营业外收入 D 借：银行存款 贷：以前年度损益调整
7 .某企业2013年6月“应交税费—应交增值税”科目，期初借方余额为5000元，贷方发生额为80000元，借方发生额为60000元，则在6月末企业应做的会计分录为( )。
A 借：应交税费—应交增值税 15000 贷：应交税费—未交增值税 15000 B 借：应交税费—应交增值税 15000 贷：银行存款 15000 C 借：应交税费—应交增值税(...
8 .争锋摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2013年2月17日，经过计算得出上半月应纳增值税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费－应交增值税（转出未交增值税） 50万 贷：应交税费－未交增值税 50万 B 借：应交税费－未交增值税 50万 贷：银行存款 50万 C 借：应交税费－应交增值税（已交税金） 50万 贷：应交税费－未交增值税 ...
9 .某企业2012年8月销项税额50万元，进项税额70万元，税务机关查补税款10万元，企业尚未缴纳，则8月份，企业应作的会计分录为（ ）。
A 借：应交税费——未交增值税 20 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)20 B 借：应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷：应交税费——未交增值税20 C 借：应交税费——未交增值税 10 贷：应交税费——应...
10 .某拥有进出口经营权的生产企业采用根据国税机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2012年10月份，企业取得国税机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理为（ ）。
A 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：应交税费－－未交增值税 20万 B 借：其他应收款－－应收出口退税款（增值税） 20万 贷：营业外收入 20万 C ...
