[单选题]
某高新技术企业，2012年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ）。
A .375万元
B .355万元
C .325万元
D .305万元
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习题解析
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1 .某书店（增值税一般纳税人）2012年因管理不善丢失一批库存图书，账面成本20148.8元（含运费148.8元），企业的该项损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）。
A 20148.8元 B 22768.04元 C 22760元 D 23560元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某服装厂（增值税一般纳税人）2012年因管理不善，导致一批库存成衣被盗，账面成本2万元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）。
A 23400元 B 22400元 C 22040元 D 21360元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .甲创投企业2011年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2012年12月31日。甲企业2012年度实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2012年应纳税所得额为（ ）。
A 500万元 B 400万元 C 360万元 D 350万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .来自境外的甲公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2012年该机构经费支出60万元，税务机关核定其利润率20%，则2012年度甲公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 1.5 B 2.6 C 4 D 4.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额100万元。该企业2012年收入总额180万元，成本费用支出额160万元，因管理不善发生损失，账面成本为17.2万元，其当年应纳企业所得税（ ）。
A 0.28万元 B 0.7万元 C 0.56万元 D 0.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（ ）。
A 经济合同的违约金支出 B 各项税收滞纳金 C 罚金支出 D 非广告性质的赞助支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .某企业在“两法合并”前使用企业所得税15%的税率，2010年亏损60万元，2011年和2012年弥补亏损前的应纳税所得额各为100万元和140万元，则该企业2011年和2012年共计缴纳企业所得税为（ ）万元。
A 31.8 B 35.2 C 38.8 D 44.6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .对已经确认的销售收入的售出商品，发生销售退回的情况，下列处理正确的是（ ）。
A 冲减发生期的销售商品收入 B 作为财务费用扣除 C 冲减当期销售商品收入 D 作为营业外支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .取得的专项用途财政资金在（）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金（ ）的应税收入总额。
A 3年 B 4年 C 5年 D 8年
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
