[单选题]
取得的专项用途财政资金在（）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入取得该资金（ ）的应税收入总额。
A .3年
B .4年
C .5年
D .8年
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习题解析
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1 .某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额100万元。该企业2012年收入总额180万元，成本费用支出额160万元，因管理不善发生损失，账面成本为17.2万元，其当年应纳企业所得税（ ）。
A 0.28万元 B 0.7万元 C 0.56万元 D 0.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .某高新技术企业，2012年度取得境内应纳税所得额2000万元，境外应纳税所得额折合人民币500万元，在境外已缴纳企业所得税折合人民币70万元。该企业汇总纳税时实际应缴纳企业所得税（ ）。
A 375万元 B 355万元 C 325万元 D 305万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予扣除的是（ ）。
A 经济合同的违约金支出 B 各项税收滞纳金 C 罚金支出 D 非广告性质的赞助支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .某企业在“两法合并”前使用企业所得税15%的税率，2010年亏损60万元，2011年和2012年弥补亏损前的应纳税所得额各为100万元和140万元，则该企业2011年和2012年共计缴纳企业所得税为（ ）万元。
A 31.8 B 35.2 C 38.8 D 44.6
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .对已经确认的销售收入的售出商品，发生销售退回的情况，下列处理正确的是（ ）。
A 冲减发生期的销售商品收入 B 作为财务费用扣除 C 冲减当期销售商品收入 D 作为营业外支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .某企业购入政府发行的年利息率3.5%的一年期国债100万元,持有240天时以108万元的价格转让，则该企业该笔交易的应纳税所得额是（ ）万元。
A 5.70 B 5.60 C 8.0 D 5.51
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .某出口实行免抵退税政策的工业企业自产一批货物出口，而该批货物制造成本（不含税）200万元，出口收入FOB折合人民币280万元，货物退税率13%，则其外销成本是（ ）万元。
A 208.0 B 226.0 C 236.4 D 211.2
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单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .某制造企业注册资本等权益性资金100万元，上述资金均已到位，为生产经营向关联方借入1年期债权性资金400万元，关联借款利息支出31万元，同期银行借款利息率7%，则该企业在计算当期应纳税所得额时，对利息费用调整正确的是（ ）。
A 调增应纳税所得额17万元 B 调减应纳税所得额17万元 C 调增应纳税所得额14万元 D 调减应纳税所得额14万元
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单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .某企业2012年销售货物收入1000万元，转让无形资产收入100万元，盘盈库存商品20万元，出售原材料收入50万元。该年发生业务招待费12万元，则可在2011年企业所得税前扣除的金额为（ ）万元。
A 5.25 B 7.2 C 5.85 D 5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
