[单选题]
某书店（增值税一般纳税人）2012年因管理不善丢失一批库存图书，账面成本20148.8元（含运费148.8元），企业的该项损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）。
A .20148.8元
B .22768.04元
C .22760元
D .23560元
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习题解析
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1 .符合条件的非营利组织取得下列收入，免征企业所得税的是（ ）。
A 从事营利活动取得的收入 B 因政府购买服务而取得的收入 C 不征税收入孳生的银行存款利息收入 D 按照县级民政部门规定收取的会费收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
2 .2012年6月某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入560万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳的企业所得税（ ）。
A 98万元 B 119万元 C 126万元 D 140万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
3 .某境内居民企业2012年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元贷款的借款利息；也包括12万元的向本企业职工借入与银行同期的生产用100万元资金的借款利息。假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。该企业2012年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（ ）。
A 28万元 B 21万元 C 20万元 D 18万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
4 .依据企业所得税相关规定，不得在企业所得税税前作为保险费用扣除的是（ ）。
A 企业参加运输保险支付的保险费 B 为员工个人投保的家庭财产保险 C 按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费 D 按国务院财政
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
5 .某居民企业购入政府发行的年利息率5%的3年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额是（ ）万元。（不考虑其他税费）
A 0 B 19.33 C 23.97 D 26.03
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
7 .某服装厂（增值税一般纳税人）2012年因管理不善，导致一批库存成衣被盗，账面成本2万元，成本中外购比例60%，该企业的损失得到税务机关的审核和确认，该业务在企业所得税前可扣除的损失金额为（ ）。
A 23400元 B 22400元 C 22040元 D 21360元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
8 .甲创投企业2011年1月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2012年12月31日。甲企业2012年度实现利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2012年应纳税所得额为（ ）。
A 500万元 B 400万元 C 360万元 D 350万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
9 .来自境外的甲公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳税所得额。2012年该机构经费支出60万元，税务机关核定其利润率20%，则2012年度甲公司在我国应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 1.5 B 2.6 C 4 D 4.5
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
10 .某工业企业为我国居民企业，会计核算健全，从业人员15人，资产总额100万元。该企业2012年收入总额180万元，成本费用支出额160万元，因管理不善发生损失，账面成本为17.2万元，其当年应纳企业所得税（ ）。
A 0.28万元 B 0.7万元 C 0.56万元 D 0.5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-23
