某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2018年5月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升，不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（ ）元。
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1 .下列对于一般纳税人登记管理的说法正确的是（ ）。
A 2018年5月1日起，除另有规定外，年应征增值税销售额超过500万元，应当办理一般纳税人登记 B 年应税销售额包括稽查查补销售额 C 纳税人办理一般纳税人资格登记应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续 D 自2018年2月1日...
2 .某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率16%，退税率15%。 2019年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税32万元，货已入库。当月进料加工复出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。当月进口加工耗用的保税进口料件金额为25万美元，该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂关于出口退税的会计处理正确的是（ ）。
A 借：应收出口退税款 480000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 480000 B 借：应收出口退税款 210000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270000 贷：应交税费...
3 .2019年4月某家电生产企业将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（ ）。
A 借：应付职工薪酬——非货币性福利 26500 货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 B 借：应付职工薪酬——...
4 .某税务师于2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录： 借：长期股权投资 69600 贷：库存商品 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9600 资本公积 10000 企业已按照当年利润计缴了企业所得税，企业2018年度已结账。则以下调整分录，正确的是（ ）。（企业所得税税率25%，增值税税率16%）
A 借：应交税费——应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561 B 借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费——应交所得税 561 C 借：应交税费——应交所得税 3300 贷：以前年...
5 .华新公司高管李某2019年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，选择不并入当年综合所得。每月工资薪金所得8000元，个人负担三险一金1000元/月，专项附加扣除1000元/月，1、2月份已预扣预缴个税60元，则华新公司2019年3月应为李某扣缴个人所得税（ ）元。
A 9322.22 B 9352.22 C 17654.44 D 17684.44
7 .某酒厂2019年5月生产销售果啤40吨，每吨售价2800元。生产粮食白酒200吨全部用于销售，当月取得不含税销售额960万元，同时收取品牌使用费40万元；当期月初库存外购粮食酒精余额100万元，当月购进粮食酒精150万元，月末库存外购粮食酒精80万元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。
A 2555166.67 B 1538616.60 C 2197992.74 D 2200413.13
8 .甲公司为增值税一般纳税人，位于A市。2019年2月在B市有一项建设服务工程款含税价款120万元，分包工程含税价款30万元，取得增值税普通发票，购进材料取得专用发票，进项税额6万元，该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时，正确的账务处理是（ ）。
A 借：应交税费——简易计税 26213.59 贷：银行存款26213.59 B 借：应交税费——简易计税34951.46 贷：银行存款34951.46 C 借：应交税费——预交增值税26213.59 贷：银行存款26213.59 D 借：应交税费——简易计税16216.22 ...
9 .某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2018年6月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，共发出免费使用啤酒罐20个，但是需要按照约定交纳押金。对啤酒罐押金进行审核时，发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年，针对2018年6月业务会计处理中正确的有（ ）。（消费税率：啤酒每吨出厂价格在3000元以上的，税额为每吨250元；3000元以下的，税额为每吨220元。）
A 借：银行存款 731360 贷：主营业务收入 596000 应交税费——应交增值税（销项税额） 95360 其他应付款 40000 B 借：银行存款 ...
10 .关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。
A 在特殊性税务处理下，收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定 B 企业发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，适用一般性税务处理的，确认有关债务清偿...
