关于企业重组的所得税处理，下列表述正确的有（ ）。
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习题解析
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1 .华新公司高管李某2019年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，选择不并入当年综合所得。每月工资薪金所得8000元，个人负担三险一金1000元/月，专项附加扣除1000元/月，1、2月份已预扣预缴个税60元，则华新公司2019年3月应为李某扣缴个人所得税（ ）元。
A 9322.22 B 9352.22 C 17654.44 D 17684.44
2 .某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2018年5月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升，不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（ ）元。
A 14400 B 9500 C 4495.17 D 5175.90
3 .某酒厂2019年5月生产销售果啤40吨，每吨售价2800元。生产粮食白酒200吨全部用于销售，当月取得不含税销售额960万元，同时收取品牌使用费40万元；当期月初库存外购粮食酒精余额100万元，当月购进粮食酒精150万元，月末库存外购粮食酒精80万元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。
A 2555166.67 B 1538616.60 C 2197992.74 D 2200413.13
4 .甲公司为增值税一般纳税人，位于A市。2019年2月在B市有一项建设服务工程款含税价款120万元，分包工程含税价款30万元，取得增值税普通发票，购进材料取得专用发票，进项税额6万元，该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时，正确的账务处理是（ ）。
A 借：应交税费——简易计税 26213.59 贷：银行存款26213.59 B 借：应交税费——简易计税34951.46 贷：银行存款34951.46 C 借：应交税费——预交增值税26213.59 贷：银行存款26213.59 D 借：应交税费——简易计税16216.22 ...
5 .某啤酒厂销售啤酒时，采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的优惠政策，为了保证啤酒罐按时收回，啤酒厂在提供啤酒罐时，每个啤酒罐收取2000元的押金。2018年6月，当月销售啤酒200吨，每吨不含税价格2980元，共发出免费使用啤酒罐20个，但是需要按照约定交纳押金。对啤酒罐押金进行审核时，发现以前年度发出的啤酒罐有50个已经逾期1年，针对2018年6月业务会计处理中正确的有（ ）。（消费税率：啤酒每吨出厂价格在3000元以上的，税额为每吨250元；3000元以下的，税额为每吨220元。）
A 借：银行存款 731360 贷：主营业务收入 596000 应交税费——应交增值税（销项税额） 95360 其他应付款 40000 B 借：银行存款 ...
7 .以下企业中，应当按复式账建账建制的有（ ）。
A 某个体工商户，注册资金25万元 B 某提供增值税应税劳务的私营业户，月销售额50000元 C 某个体工商户，注册资金15万元 D 某生产性个体工商户，月销售额80000元 E 张三和李四两人共同成立个体工商户，注册资金是11万元
8 .下列关于定期定额户停（复）业报吿的表述，错误的有（ ）。
A 所有纳税人暂停经营的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告 B 纳税人的停业期不得超过半年 C 纳税人在停业期间发生纳税义务的，不需要申报缴纳税款 D 办理停业报告的纳税人，恢复生产经营的，应当向主管税务机关...
9 .2018年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2018年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于（ ）事项中的债权执行。
A 2017年12月向银行贷款100万元，期限为1年，贷款方式为无担保贷款 B 2018年7月，由于违法经营，被有关部门没收违法所得10万元，至今未上交 C 2018年1月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物 D 2018年3月...
10 .下列关于税务机关、纳税人的权利，表述正确的有（ ）。
A 税收保全措施和强制执行措施均是经县以上税务局（分局）局长批准后才能实施 B 纳税人因有特殊困难不能按期缴纳税款的，经县 C 欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，给国家税收造成损害的，税务机关可以行使撤销权 D ...
