某税务师于2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录： 借：长期股权投资 69600 贷：库存商品 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9600 资本公积 10000 企业已按照当年利润计缴了企业所得税，企业2018年度已结账。则以下调整分录，正确的是（ ）。（企业所得税税率25%，增值税税率16%）
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1 .纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，情节严重的，处（ ）的罚款。
A 一千元以上一万元以下 B 一千元以上二万元以下 C 二千元以上一万元以下 D 二千元以上二万元以下
2 .某房地产企业2018年6月被税务机关责令补缴税款及滞纳金，经查是由于所委托的税务师事务所的税务师小王，未完全理解房地产行业有关“营改增”政策造成的失误，下列观点不恰当的是（ ）。
A 该房地产企业应在规定期限内补缴税款及滞纳金 B 该税务师事务所应在规定期限内补缴税款及滞纳金 C 该房地产企业可以按协议约定要求该税务师事务所赔偿 D 该房地产企业不可以按协议约定要求税务师小王赔偿
3 .下列对于一般纳税人登记管理的说法正确的是（ ）。
A 2018年5月1日起，除另有规定外，年应征增值税销售额超过500万元，应当办理一般纳税人登记 B 年应税销售额包括稽查查补销售额 C 纳税人办理一般纳税人资格登记应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续 D 自2018年2月1日...
4 .某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率16%，退税率15%。 2019年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税32万元，货已入库。当月进料加工复出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。当月进口加工耗用的保税进口料件金额为25万美元，该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂关于出口退税的会计处理正确的是（ ）。
A 借：应收出口退税款 480000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 480000 B 借：应收出口退税款 210000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270000 贷：应交税费...
5 .2019年4月某家电生产企业将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（ ）。
A 借：应付职工薪酬——非货币性福利 26500 货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 B 借：应付职工薪酬——...
7 .华新公司高管李某2019年3月从中国境内取得上年年终不含税奖金86000元，选择不并入当年综合所得。每月工资薪金所得8000元，个人负担三险一金1000元/月，专项附加扣除1000元/月，1、2月份已预扣预缴个税60元，则华新公司2019年3月应为李某扣缴个人所得税（ ）元。
A 9322.22 B 9352.22 C 17654.44 D 17684.44
8 .某啤酒厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2018年5月，期初库存优质大麦5000公斤，每公斤购买单价4.8元，当月啤酒厂从农民手中收购一批优质大麦20000公斤，收购单价5元/公斤。已知每公斤大麦最终可以出产5升啤酒。当月销售啤酒30000升，不含税销售价格为90000元。啤酒厂按投入产出法核定农产品生产货物销售增值税进项税额，除农产品外当月进项税额5800元，当月啤酒厂应纳增值税税额为（ ）元。
A 14400 B 9500 C 4495.17 D 5175.90
9 .某酒厂2019年5月生产销售果啤40吨，每吨售价2800元。生产粮食白酒200吨全部用于销售，当月取得不含税销售额960万元，同时收取品牌使用费40万元；当期月初库存外购粮食酒精余额100万元，当月购进粮食酒精150万元，月末库存外购粮食酒精80万元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（ ）元。
A 2555166.67 B 1538616.60 C 2197992.74 D 2200413.13
10 .甲公司为增值税一般纳税人，位于A市。2019年2月在B市有一项建设服务工程款含税价款120万元，分包工程含税价款30万元，取得增值税普通发票，购进材料取得专用发票，进项税额6万元，该项目采用简易计税方法计税。则在服务发生地预缴税款时，正确的账务处理是（ ）。
A 借：应交税费——简易计税 26213.59 贷：银行存款26213.59 B 借：应交税费——简易计税34951.46 贷：银行存款34951.46 C 借：应交税费——预交增值税26213.59 贷：银行存款26213.59 D 借：应交税费——简易计税16216.22 ...
