某房地产企业2018年6月被税务机关责令补缴税款及滞纳金，经查是由于所委托的税务师事务所的税务师小王，未完全理解房地产行业有关“营改增”政策造成的失误，下列观点不恰当的是（ ）。
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习题解析
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1 .下列关于消极函证的说法中，正确的有（ ）。
A 消极函证未收到回函表明函证的内容不存在错误 B 消极式询证函未收到回函提供的审计证据和积极式函证的说服力相同 C 供应商如果认为询证函低估了被审计单位的应付账款，更有可能回函 D 利用消极式询证函收集应付账款的...
2 .注册会计师通过电子方式函证，下列可以提高电子回函可靠性的方法有（ ）。
A 使用加密技术 B 使用电子数码签名技术 C 使用网页真实性认证程序 D 通过电话联系被询证者，确定被询证者是否发送了回函
3 .如果不存在可接受的财务报告编制基础，下列说法中，正确的有（ ）。
A 管理层可以用特殊目的编制基础编制财务报表 B 管理层不具有编制财务报表恰当的基础 C 注册会计师以其他的编制基础审计财务报表 D 注册会计师不具有对财务报表进行审计的适当标准
4 .注册会计师确定识别出的错报时，应包含的内容有（ ）。
A 可容忍错报 B 已经识别出的毋庸置疑的错报 C 由于注册会计师认为管理层不恰当地选择和运用会计政策而导致的差异 D 管理层对会计估计的判断不合理导致与注册会计师作出的判断产生差异
5 .纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，情节严重的，处（ ）的罚款。
A 一千元以上一万元以下 B 一千元以上二万元以下 C 二千元以上一万元以下 D 二千元以上二万元以下
7 .下列对于一般纳税人登记管理的说法正确的是（ ）。
A 2018年5月1日起，除另有规定外，年应征增值税销售额超过500万元，应当办理一般纳税人登记 B 年应税销售额包括稽查查补销售额 C 纳税人办理一般纳税人资格登记应当在申报期结束后20个工作日内办理相关手续 D 自2018年2月1日...
8 .某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率16%，退税率15%。 2019年3月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税32万元，货已入库。当月进料加工复出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。当月进口加工耗用的保税进口料件金额为25万美元，该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂关于出口退税的会计处理正确的是（ ）。
A 借：应收出口退税款 480000 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 480000 B 借：应收出口退税款 210000 应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 270000 贷：应交税费...
9 .2019年4月某家电生产企业将其生产的空气加湿器作为福利发放给职工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（ ）。
A 借：应付职工薪酬——非货币性福利 26500 货：主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税（销项税额） 6500 B 借：应付职工薪酬——...
10 .某税务师于2019年3月对企业2018年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品（市场价格60000元，成本价格50000元）用于对外投资，作出以下会计分录： 借：长期股权投资 69600 贷：库存商品 50000 应交税费——应交增值税（销项税额） 9600 资本公积 10000 企业已按照当年利润计缴了企业所得税，企业2018年度已结账。则以下调整分录，正确的是（ ）。（企业所得税税率25%，增值税税率16%）
A 借：应交税费——应交所得税 561 贷：以前年度损益调整 561 B 借：以前年度损益调整 561 贷：应交税费——应交所得税 561 C 借：应交税费——应交所得税 3300 贷：以前年...
