[单选题]
下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（ ）。
A .在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人
B .自2019年2月4日至2019年5月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C .在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D .在中国境内无住所也不在中国境内居住的港
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习题解析
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1 .加拿大某公司在中国境内设立分公司，税务机关在对该分公司2018年度所得税汇算清缴检查工作中发现，该公司销售给加拿大母公司的产品成本为500万元（包括材料，人工和制造费用），销售价格为525万元，价格偏低。税务机关根据同行业非关联公司的盈利水平确定成本加成率为20%。该分公司2018年度应调增应纳税所得额（ ）万元。
A 105 B 100 C 75 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .下列关于税收减免规定的表述，正确的是（ ）。
A 增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 B 自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税 C 金融企...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .杨某在某上市公司任职同时担任公司的董事，2019年各月取得该公司支付工资5000元，6月公司支付的董事费收入30000元，杨某从中拿出10000元通过国家机关向红十字事业捐款。杨某申报的专项附加扣除为1000元/月，杨某6月应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A 220 B 280 C 310 D 420
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
4 .某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A 11250 B 12500 C 22500 D 25000
题型:
单选题
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2021-08-25
5 .根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A 境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B 境外单位向境内单位出租在境外的厂房 C 境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D 境外单位向境内单位提供运输服务
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
7 .甲企业是增值税一般纳税人，2018年7月因管理不善丢失上月外购的材料一批（已抵扣进项税额），账面成本100万元。保险公司审核后同意赔付3万元，仓库管理员李某同意赔付7万元，则该企业在企业所得税税前可以扣除的损失为（ ）万元。
A 46 B 106 C 97 D 116
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单选题
提问时间:
2021-08-25
8 .下列关于增值税小规模纳税人自开专用发票的规定，表述正确的是（ ）。
A 2019年3月1日后，月销售额超过2万元（或季销售额超过6万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务 B 2019年3月1日后，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务 C 2019年3月1日后，月销...
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单选题
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2021-08-25
9 .下列利息中，需要缴纳个人所得税的是（ ）。
A 员工对外借款取得的利息 B 居民获得的2019年孳生的储蓄存款利息 C 个人取得的国家发行的金融债券利息 D 个人取得的教育储蓄存款利息
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单选题
提问时间:
2021-08-25
10 .A企业2018年发现2016年有笔实际资产损失15万元在当年未扣除，已知A企业2016年应纳税所得额是12万元，2017年应纳税所得额是4万元，2018年应纳税所得额是16万元，A企业将上述损失在2018年进行资产损失申报，该企业2018年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 1.25 B 0.25 C 0.36 D 0.75
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-25
