[单选题]
下列关于增值税小规模纳税人自开专用发票的规定，表述正确的是（ ）。
A .2019年3月1日后，月销售额超过2万元（或季销售额超过6万元）的住宿业小规模纳税人提供住宿服务
B .2019年3月1日后，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的建筑业增值税小规模纳税人提供建筑服务
C .2019年3月1日后，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的工业以及信息传输
D .自2019年3月1日起，将小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围扩大至租赁和商务服务业，科学研究和技术服务业，居民服务
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习题解析
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1 .杨某在某上市公司任职同时担任公司的董事，2019年各月取得该公司支付工资5000元，6月公司支付的董事费收入30000元，杨某从中拿出10000元通过国家机关向红十字事业捐款。杨某申报的专项附加扣除为1000元/月，杨某6月应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A 220 B 280 C 310 D 420
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2021-08-25
2 .某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A 11250 B 12500 C 22500 D 25000
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2021-08-25
3 .根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A 境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B 境外单位向境内单位出租在境外的厂房 C 境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D 境外单位向境内单位提供运输服务
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2021-08-25
4 .下列个人属于个人所得税的居民纳税义务人的是（ ）。
A 在中国境内居住满1年的，不足5年的无住所的外籍人 B 自2019年2月4日至2019年5月4日，一直在中国境内居住的无住所的外籍个人 C 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨 D 在中国境内无住所也不在中国境内居住...
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2021-08-25
5 .甲企业是增值税一般纳税人，2018年7月因管理不善丢失上月外购的材料一批（已抵扣进项税额），账面成本100万元。保险公司审核后同意赔付3万元，仓库管理员李某同意赔付7万元，则该企业在企业所得税税前可以扣除的损失为（ ）万元。
A 46 B 106 C 97 D 116
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2021-08-25
7 .下列利息中，需要缴纳个人所得税的是（ ）。
A 员工对外借款取得的利息 B 居民获得的2019年孳生的储蓄存款利息 C 个人取得的国家发行的金融债券利息 D 个人取得的教育储蓄存款利息
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2021-08-25
8 .A企业2018年发现2016年有笔实际资产损失15万元在当年未扣除，已知A企业2016年应纳税所得额是12万元，2017年应纳税所得额是4万元，2018年应纳税所得额是16万元，A企业将上述损失在2018年进行资产损失申报，该企业2018年实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A 1.25 B 0.25 C 0.36 D 0.75
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2021-08-25
9 .根据增值税的有关规定，下列关于个人将住房对外销售的税收政策，说法正确的是（ ）。
A 2019年3月，李某将位于北京的2018年5月购买的非普通住房对外销售，免征增值税 B 2019年1月，王某将位于上海的2018年3月购买的普通住房对外销售，免征增值税 C 2019年2月，张某将位于大连的2016年2月购买的非普通住房对外销售，...
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单选题
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2021-08-25
10 .刘某2019年取得中奖所得12000元，另外获得父母赠送的房屋一套，房地产赠与合同上标明的赠与房屋价值为120万元，赠与过程中刘某支付相关税费20万元。则刘某应缴纳个人所得税（ ）元。
A 2400 B 200000 C 202400 D 242400
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单选题
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2021-08-25
