[单选题]
加拿大某公司在中国境内设立分公司，税务机关在对该分公司2018年度所得税汇算清缴检查工作中发现，该公司销售给加拿大母公司的产品成本为500万元（包括材料，人工和制造费用），销售价格为525万元，价格偏低。税务机关根据同行业非关联公司的盈利水平确定成本加成率为20%。该分公司2018年度应调增应纳税所得额（ ）万元。
A .105
B .100
C .75
D .25
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习题解析
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1 .下列关于增值税纳税人的登记及管理的说法中，表述错误的是（ ）。
A 纳税人偶然发生的销售无形资产 B 非企业性单位 C 自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人 D 应税行为有扣除项...
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单选题
提问时间:
2021-08-25
2 .2019年某个体工商户取得不含税销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年取得银行利息收入1万元，转让股票取得转让所得10万元，取得基金分红1万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（ ）万元。
A 6.00 B 6.75 C 7.50 D 8.25
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单选题
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2021-08-25
3 .2019年1月甲公司向乙公司投资，投资成本200万元，持股比例为30%，乙公司清算后剩余资产为1000万元，分给甲公司300万元，乙公司累计未分配利润和累计盈余公积100万元，甲公司应确认的投资转让所得为（ ）万元。
A 50 B 60 C 70 D 30
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单选题
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2021-08-25
4 .根据“营改增”试点过渡政策的规定，下列项目不免征增值税的是（ ）。
A 纳税人销售自产的利用太阳能生产的电力产品 B 金融同业往来利息收入 C 自2018年11月7日起至2021年11月6日止，对境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入 D 军队空余房产租赁收入
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单选题
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2021-08-25
5 .某杂志社专职记者2019年1月取得工资8000元，同时由于在本单位杂志上发表多篇文章，取得所得2000元，则该记者本月应预扣预缴个人所得税额（ ）元。
A 85 B 150 C 105 D 125
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单选题
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2021-08-25
7 .下列关于税收减免规定的表述，正确的是（ ）。
A 增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户 B 自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税 C 金融企...
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单选题
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2021-08-25
8 .杨某在某上市公司任职同时担任公司的董事，2019年各月取得该公司支付工资5000元，6月公司支付的董事费收入30000元，杨某从中拿出10000元通过国家机关向红十字事业捐款。杨某申报的专项附加扣除为1000元/月，杨某6月应预扣预缴个人所得税（ ）元。
A 220 B 280 C 310 D 420
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单选题
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2021-08-25
9 .某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A 11250 B 12500 C 22500 D 25000
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单选题
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2021-08-25
10 .根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（ ）。
A 境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务 B 境外单位向境内单位出租在境外的厂房 C 境外单位向境内单位销售在境外的不动产 D 境外单位向境内单位提供运输服务
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单选题
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2021-08-25
