[单选题]
关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是( )。
A .已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认
B .采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现
C .企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用不超过委托销售收入15%的部分，准予据实扣除
D .企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除合理费用
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1 .2008年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。
A 7.86 B 8.97 C 10.46 D 13.60
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单选题
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2021-08-22
2 .2011年甲居民企业（经认定为高新技术企业）从境外取得应纳税所得额100万元，企业申报已在境外缴纳的所得税税款为20万元，因客观原因无法进行核实。后经企业申请，税务机关核准采用简易方法计算境外所得税抵免限额。该抵免限额为( )万元。
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单选题
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2021-08-22
3 .某居民企业2012年度境内经营应纳税所得额为3000万元，该公司在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额600万元，其中生产经营所得500万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；B国分支机构当年应纳税所得额400万元，其中生产经营所得300万元，B国规定的税率为30％，租金所得100万元，B国规定的税率为20％。该公司当年度境内外所得在我国汇总缴纳的企业所得税（ ）万元。
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2021-08-22
4 .根据企业所得税法的规定，下列关于境外所得抵免限额表述正确的有（ ）。
A 超过抵免限额的部分，可以在次年起连续5个年度内抵免 B 居民企业来源于中国境外的应税所得，已经缴纳的所得税税额，可在抵免限额内抵免 C 居民企业以间接持股方式持有外国企业10％以上股份，外国企业在境外实际缴纳的...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
5 .A公司于2012年12月31日将其全部资产和负债转让给B公司，净资产公允价值1000万元，合并后A公司解散。为进行该项企业合并，B公司向A公司股东发行了1000万股本公司普通股(每股面值1元)作为对价。假定2011年年末国家发行的最长期限的国债利息为7％。A公司2011年亏损100万元，则B公司2012年可以弥补A公司亏损的限额为( )万元。
A 100 B 70 C 30 D 0
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单选题
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2021-08-22
7 .下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是( )。
A 采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现 B 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现 C 企业将开发产品用于捐赠 D 采取银行...
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2021-08-22
8 .下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是( )。
A 开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除 B 因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除 C 企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除 D 开...
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单选题
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2021-08-22
9 .下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是( )。
A 部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用 B 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用 C 向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用 D 出包工程未最终办理结算...
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
A 250 B 270 C 280 D 300
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
