甲企业持有丙企业90％的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税( )万元。
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习题解析
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1 .A公司于2012年12月31日将其全部资产和负债转让给B公司，净资产公允价值1000万元，合并后A公司解散。为进行该项企业合并，B公司向A公司股东发行了1000万股本公司普通股(每股面值1元)作为对价。假定2011年年末国家发行的最长期限的国债利息为7％。A公司2011年亏损100万元，则B公司2012年可以弥补A公司亏损的限额为( )万元。
A 100 B 70 C 30 D 0
2 .关于房地产开发经营业务企业所得税处理的说法，正确的是( )。
A 已销开发产品的计税成本，按当期已实现销售的可售面积和可售面积单位工程成本确认 B 采取分期收款方式销售开发产品的，付款方提前付款的，按合同约定付款日期确认收入实现 C 企业委托境外机构销售开发产品的，其支付...
3 .下列关于房地产开发企业收入确认的企业所得税处理，错误的是( )。
A 采取分期收款方式销售开发产品的，应将全部款项收回时确认收入的实现 B 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据(权利)之日，确认收入的实现 C 企业将开发产品用于捐赠 D 采取银行...
4 .下列关于房地产开发企业成本、费用扣除的企业所得税处理，正确的是( )。
A 开发产品整体报废或毁损的，其确认的净损失不得在税前扣除 B 因国家收回土地使用权而形成的损失，可按高于实际成本的10％在税前扣除 C 企业集团统一融资再分配给其他成员企业使用，发生的利息费用不得在税前扣除 D 开...
5 .下列关于房地产开发企业预提(应付)费用的企业所得税处理，正确的是( )。
A 部分房屋未销售的，清算相关税款时可按计税成本预提费用 B 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提费用 C 向其他单位分配的房产还未办理完手续的，可按预计利润率预提费用 D 出包工程未最终办理结算...
7 .下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有( )。
A 被收购企业应确认资产转让所得或损失 B 被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变 C 被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变 D 收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定 E 收购企业取得资产的计税基础...
8 .下列关于房地产企业销售开发产品计税成本核算方法的陈述，正确的有（ ）。
A 企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除 B 计税成本对象的确定原则之一是可否销售原则 C 借款费用属于不同成本对象共同负担的，按直接成本法或按预算造价法进行分配 D 停车场...
9 .某市质监局发现甲公司生产劣质产品，查封、扣押了公司的生产设备和厂房，之后决定没收全部劣质产品、罚款5万元。该公司逾期不缴纳罚款。下列说法错误的是（ ）。
A 质监局应当制作并当场交付查封 B 对甲公司的处罚不能适用简易程序 C 行政法规 D 质监局可以直接冻结甲公司在银行的所有存款7万元
10 .根据《行政强制法》，关于金钱给付义务的执行说法正确的是（ ）。
A 行政机关作出金钱给付义务的行政决定，当事人逾期不履行的，行政机关可以依法加处罚款或滞纳金 B 加处罚款或滞纳金的数额可以略微超出金钱给付义务的数额 C 行政机关加处罚款或滞纳金超过60日，经催告当事人仍不履行...
