根据惯例，CAE每季度要向董事会作出工作报告。高级管理层要在每次董事会会议前审查CAE在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，CAE应该：
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习题解析
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1 .由于在内部审计结束不久便发生了一项重大的员工舞弊事件，公司管理层认为内部审计人员没有有效履行防止舞弊发生的责任，以下可以作为管理层得出结论的理由的是：
A 低风险领域中用于监督行动并保护资产的政策 B 依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。 C 没有书面政策来规定禁止的活动以及发现违规时要求采取的行动。 D 分公司雇员缺乏适当的培训来学习辨别授权书上...
2 .根据美国证券交易委员会（SEC）的新规定和《萨班斯——奥克斯利法案》，内部审计人员在季度财务报告过程中可以履行以下哪项职能？I.作为季度财务报告过程的初始设计者。II.作为季度财务报告过程的独立评估人。III.SEC第13A-14和15D-14条规则的履行者。IV.管理层和审计师之间的协调人或联系人。
A 只有III。 B I C I D I
3 .内部审计在组织的风险管理框架中可承担以下哪个角色?
A 代表管理层实施风险应对措施 B 支持不具备成本效益的风险控制 C 就风险管理流程的建立和改进提供咨询 D 设定组织的风险偏好
4 .内部审计人员可以在协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。但是，内部审计人员独立性可能受到不同程度的损害。以下在参与风险管理过程的初始建立阶段中，哪些情形可能损害内部审计人员的独立性？
A 对风险管理过程进行评估和编制报告。 B 设定风险偏好。 C 评价管理层的风险过程的充分性和有效性。 D 实施控制，用来应对识别的风险。
5 .控制理念对内部控制起到广泛的影响。以下哪项有关内部审计人员控制理念的描述是恰当的？
A 管理层定期培训未达到预期业绩的员工，对不适合岗位的员工进行转岗或解雇。 B 管理层采取措施增加实现既定目标的可能性。 C 控制表示会计师及内部审计人员设计的用以保证处理过程正确性的特定程序。 D 控制程序应当自...
7 .对于审计风险的定义，最恰当的是：
A 可能未将有错误的账簿记录或者原始凭证作为检查内容。 B 由于内部控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价。 C 检查中可能没有发现重大错误或弱点。 D 可能不具备足以对某特定活动实施审计的专业胜任能力。
8 .管理层解释应收账款账户的变动是由于客户构成的变动以及信用条件的改变所引起的。为了验证管理层的说法，最恰当的审计程序是：
A 运用恰当的抽样方法获取一定的客户样本，对每个样本进行追溯至如邓白氏之类的信用评估机构对其的信用评级，从结果推断总体。 B 运用属性抽样获取年末客户样本，对每个样本进行函证，除了函证金额以外，补充函证其是...
9 .下列哪项不是控制工具的例子？
A 针对优秀员工晋升方面恰当的政策与机制； B 能够促进各部门协调沟通的组织架构； C 与职责相称的授权委托； D 内外部审计工作与结果的分离。
10 .组织的控制系统由管辖组织各层次经营的各种部分构成。其中用以指导组织日常经营活动的组织控制系统的最基本组成部分是：
A 统计报告 B 战略计划 C 业绩评价 D 政策与程序
