下列哪项不是控制工具的例子？
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习题解析
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1 .内部审计人员可以在协助某个组织建立风险管理过程的初始阶段发挥更加能动的作用。但是，内部审计人员独立性可能受到不同程度的损害。以下在参与风险管理过程的初始建立阶段中，哪些情形可能损害内部审计人员的独立性？
A 对风险管理过程进行评估和编制报告。 B 设定风险偏好。 C 评价管理层的风险过程的充分性和有效性。 D 实施控制，用来应对识别的风险。
2 .控制理念对内部控制起到广泛的影响。以下哪项有关内部审计人员控制理念的描述是恰当的？
A 管理层定期培训未达到预期业绩的员工，对不适合岗位的员工进行转岗或解雇。 B 管理层采取措施增加实现既定目标的可能性。 C 控制表示会计师及内部审计人员设计的用以保证处理过程正确性的特定程序。 D 控制程序应当自...
3 .根据惯例，CAE每季度要向董事会作出工作报告。高级管理层要在每次董事会会议前审查CAE在董事会上所作的报告，以便在事前对有关问题进行讨论。那么，CAE应该：
A 按规定向高级管理层提供工作报告并与高级管理层讨论所有可能需要采取措施的问题。 B 由于报告仅属于董事会的管辖范围，因此不再向高级管理层提供工作报告。 C 在向高级管理层提供的工作报告中只提供与内部审计部门的...
4 .对于审计风险的定义，最恰当的是：
A 可能未将有错误的账簿记录或者原始凭证作为检查内容。 B 由于内部控制的薄弱，可能不能正确地对活动进行评价。 C 检查中可能没有发现重大错误或弱点。 D 可能不具备足以对某特定活动实施审计的专业胜任能力。
5 .管理层解释应收账款账户的变动是由于客户构成的变动以及信用条件的改变所引起的。为了验证管理层的说法，最恰当的审计程序是：
A 运用恰当的抽样方法获取一定的客户样本，对每个样本进行追溯至如邓白氏之类的信用评估机构对其的信用评级，从结果推断总体。 B 运用属性抽样获取年末客户样本，对每个样本进行函证，除了函证金额以外，补充函证其是...
7 .组织的控制系统由管辖组织各层次经营的各种部分构成。其中用以指导组织日常经营活动的组织控制系统的最基本组成部分是：
A 统计报告 B 战略计划 C 业绩评价 D 政策与程序
8 .组织程序允许员工在实际工作开始之前预见可能出现的问题。这种控制被称为：
A 反馈控制 B 战略性控制 C 前馈控制 D 同期控制
9 .某部门最近经常出现订购超量的商品的情况。以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？
A 在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。 B 当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。 C 要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。 D 要求在将采购商品入库之前将...
10 .某销售经理提议变更公司的销售政策，即允许销售人员个人即可批准赊销并决定可供销售和送货的产品，这项政策虽然可以使销售额增加，但是也会导致应收账款的坏账增加。那么适当的纠正行动是：
A 独立审查和批准赊销 B 独立决定可供销售的产品 C 整体收紧公司信用政策 D 提高边际利润
