[单选题]
某企业期末持有一批存货，成本为1 000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万元。
A .1 000
B .800
C .200
D .0
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习题解析
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1 .下列有关会计档案销毁的表述中，正确的有（ ）。
A 正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁 B 会计档案销毁时应当编制会计档案销毁清册 C 会计档案销毁时单位负责人应当在会计档案销毁清册上签署意见 D 会计档案销毁时应由档案机构和会计机构共同派...
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-22
2 .企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。
A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D 期末...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
3 .下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。
A 因欠税产生的应交税款滞纳金 B 因购入存货形成的应付账款 C 因确认保修费用形成的预计负债 D 为职工计提的应付养老保险金
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
4 .下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
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题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某公司2008年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2010年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2010年末该项设备的计税基础是（ ）万元。
A 640 B 720 C 800 D 560
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某公司适用的所得税率为25%，2010年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日，该项罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A 0 B 100 C －100 D 25
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .甲公司所得税率为25%。2008年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定相同。2010年末，甲公司对该项固定资产计提了40万元的减值准备。甲公司对该设备2010年度所得税处理正确的是（ ）。
A 确认递延所得税负债30万元 B 确认递延所得税负债5万元 C 确认递延所得税资产30万元 D 确认递延所得税资产5万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .资产负债表项目的排列，资产按求偿权先后顺序排列，负债按流动性大小排列。（ ）
Y 对 N 错
题型:
判断题
提问时间:
2021-08-22
10 .甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×7年度利润总额为4 000万元，适用的所得税率为33%，已知自20×8年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年末持有的可供出售的金融资产公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×7年确认的所得税费用为（ ）万元。
A 660 B 1 060 C 1 035 D 627
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
