[单选题]
某公司适用的所得税率为25%，2010年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日，该项罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A .0
B .100
C .－100
D .25
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习题解析
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1 .企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。
A 期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 B 期末按公允价值调减交易性金融资产的金额，产生的可抵扣暂时性差异 C 期末按公允价值调增交易性金融资产的金额，产生的应纳税暂时性差异 D 期末...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。
A 因欠税产生的应交税款滞纳金 B 因购入存货形成的应付账款 C 因确认保修费用形成的预计负债 D 为职工计提的应付养老保险金
题型:
单选题
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2021-08-22
3 .下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
A 企业为关联方提供债务担保确认预计负债1 000万元 B 企业因销售商品提供售后服务在当期确认预计负债100万元 C 企业当期确认应付职工薪酬1 000万元，税法准予当期扣除的部分为800万元 D 税法规定的收入确认时点与会计准则一致...
题型:
单选题
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2021-08-22
4 .某公司2008年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2010年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2010年末该项设备的计税基础是（ ）万元。
A 640 B 720 C 800 D 560
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
5 .某企业期末持有一批存货，成本为1 000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万元。
A 1 000 B 800 C 200 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .甲公司所得税率为25%。2008年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，净残值为0，按照直线法计提折旧；税法按双倍余额递减法计提折旧，使用年限和净残值与会计规定相同。2010年末，甲公司对该项固定资产计提了40万元的减值准备。甲公司对该设备2010年度所得税处理正确的是（ ）。
A 确认递延所得税负债30万元 B 确认递延所得税负债5万元 C 确认递延所得税资产30万元 D 确认递延所得税资产5万元
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单选题
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2021-08-22
8 .资产负债表项目的排列，资产按求偿权先后顺序排列，负债按流动性大小排列。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2021-08-22
9 .甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司20×7年度利润总额为4 000万元，适用的所得税率为33%，已知自20×8年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。20×7年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年末持有的可供出售的金融资产公允价值上升100万元。假定20×7年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司20×7年确认的所得税费用为（ ）万元。
A 660 B 1 060 C 1 035 D 627
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .甲公司2007年1月1日开业，2007年和2008年免征企业所得税，从2009年起，开始适用的所得税率为25%。甲公司2007年开始计提折旧的一台设备，2007年12月31日其账面价值为6 000元，计税基础为8 000元；2008年12月31日，账面价值为3 600元，计税基础为6 000元。假定资产负债表日有确凿证据表明未来期间很可能获得足够的应纳税所得额，用来抵扣可抵扣的资产性差异。甲公司2008年应确认的递延所得税资产为（ ）元。
A 0 B 100（借方） C 600（借方） D 100（贷方）
题型:
单选题
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2021-08-22
