[单选题]
下列各项负债中，其计税基础为零的是（ ）。
A .因欠税产生的应交税款滞纳金
B .因购入存货形成的应付账款
C .因确认保修费用形成的预计负债
D .为职工计提的应付养老保险金
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习题解析
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1 .企业和客户签订的合同如果既有商品销售又有提供劳务服务的，则应按照销售商品一并处理。（ ）
Y 对 N 错
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判断题
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2 .以下属于会计档案中的会计凭证类的有（ ）。
A 固定资产卡片 B 银行对账单 C 汇总凭证 D 记账凭证
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3 .保管期满，不得销毁的会计档案有（ ）。
A 未结清的债权债务原始凭证 B 正在建设期间的建设单位的有关会计档案 C 超过保管期限但尚未报废的固定资产购买凭证 D 银行存款余额调节表
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4 .下列有关会计档案销毁的表述中，正确的有（ ）。
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5 .企业因下列事项所确认的递延所得税，不计入利润表所得税费用的是（ ）。
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7 .下列交易或事项形成的负债中，其计税基础不等于账面价值的是（ ）。
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8 .某公司2008年12月1日购入的一项环保设备，原价为1 000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。2010年末企业对该项固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。2010年末该项设备的计税基础是（ ）万元。
A 640 B 720 C 800 D 560
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9 .某企业期末持有一批存货，成本为1 000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元，对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（ ）万元。
A 1 000 B 800 C 200 D 0
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10 .某公司适用的所得税率为25%，2010年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款100万元。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。至2010年12月31日，该项罚款尚未支付。则2010年末该公司产生的应纳税暂时性差异为（ ）万元。
A 0 B 100 C －100 D 25
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单选题
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2021-08-22
