[单选题]
下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是（ ）。
A .支付给银行的短期借款利息
B .销售应税消费品缴纳的消费税
C .销售货物缴纳的印花税
D .销售货物缴纳的增值税
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习题解析
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1 .C企业2010年亏损4万元，2011年盈利6万元，2012年亏损35万元，2013、2014、2015年各盈利12万元，2016年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A 不需要补缴税款 B 补缴所得税款1.1万元 C 退还所得税款1.25万元 D 退还所得税款2.7万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .企业购进材料一批价款为1000万元，增值税为170万元，当月认证通过并抵扣。由于自然灾害，本批材料损失，但此事项没有向税务机关申请扣除，税务师审核后应当调增企业应纳税所得额（ ）万元。
A 1000 B 170 C 1170 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .某企业2012年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，则2016年的折旧额为（ ）元。
A 74400 B 34560 C 57600 D 37200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .下列项目可以在计算企业所得税时税前扣除的是（ ）。
A 逾期缴纳所得税的滞纳金 B 逾期缴纳的企业所得税 C 向投资者支付的红利 D 企业转让资产的账面净值
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .根据企业所得税法相关规定，不得从应纳税所得额中扣除的是（ ）。
A 企业支付的诉讼费 B 企业支付的违约金 C 赞助支出 D 劳保支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .下列企业中，广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A 烟草企业 B 白酒企业 C 化工企业 D 煤炭企业
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .甲公司2016年全年主营业务收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为10万元，实际发生广告费和业务宣传费395万元，其当年税前可以扣除的广告费和业务宣传费是（ ）万元。
A 2000 B 600 C 395 D 390
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .甲企业2016年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2016年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（ ）万元。
A 21 B 22 C 22.5 D 32.5
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单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（ ）。
A 将自产货物用于对外捐赠确认的收入 B 转让国债收益 C 转让房屋的收入 D 将自产货物用于在建工程确认的收入
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
