[单选题]
C企业2010年亏损4万元，2011年盈利6万元，2012年亏损35万元，2013、2014、2015年各盈利12万元，2016年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A .不需要补缴税款
B .补缴所得税款1.1万元
C .退还所得税款1.25万元
D .退还所得税款2.7万元
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习题解析
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1 .某企业2011年亏损34万元，2012年盈利6万元，2013年亏损5万元，2014、2015、2016年各盈利7万元，2017年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A 补缴所得税款0.6万元 B 补缴所得税款1.1万元 C 退还所得税款1.25万元 D 退还所得税款 2.7万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳企业所得税（ ）万元。
A 0 B 25 C 100 D 425
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .下列关于企业资产损失扣除的相关规定，错误的是（ ）。
A 企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除 B 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年...
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .2015年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2016年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。则2016年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（ ）万元。
A 3.75 B 2.5 C 4.38 D 5.83
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .企业购进材料一批，双方协商的不含税价为1000万元，增值税为170万元，销售方已经开具增值税专用发票，企业于当月认证通过并抵扣。企业仓库材料发生短缺，经查明属于管理不善，保管人员监守自盗，价值100万元，企业将此业务通过营业外支出科目核算，但没有向税务机关申请扣除，税务师审核后应当调增企业应纳税所得额（ ）万元。
A 100 B 17 C 117 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .企业购进材料一批价款为1000万元，增值税为170万元，当月认证通过并抵扣。由于自然灾害，本批材料损失，但此事项没有向税务机关申请扣除，税务师审核后应当调增企业应纳税所得额（ ）万元。
A 1000 B 170 C 1170 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .某企业2012年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，则2016年的折旧额为（ ）元。
A 74400 B 34560 C 57600 D 37200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列项目可以在计算企业所得税时税前扣除的是（ ）。
A 逾期缴纳所得税的滞纳金 B 逾期缴纳的企业所得税 C 向投资者支付的红利 D 企业转让资产的账面净值
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .根据企业所得税法相关规定，不得从应纳税所得额中扣除的是（ ）。
A 企业支付的诉讼费 B 企业支付的违约金 C 赞助支出 D 劳保支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
