[单选题]
下列项目可以在计算企业所得税时税前扣除的是（ ）。
A .逾期缴纳所得税的滞纳金
B .逾期缴纳的企业所得税
C .向投资者支付的红利
D .企业转让资产的账面净值
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习题解析
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1 .2015年底，远大公司对使用了15年的一所厂房推倒重置，原厂房购入时的入账价值为200万元，已经计提折旧150万元。2016年9月，厂房建造完工，为新建厂房，支付了300万元。税法规定的使用年限为20年。则2016年可以在所得税前扣除的厂房折旧是（ ）万元。
A 3.75 B 2.5 C 4.38 D 5.83
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
2 .企业购进材料一批，双方协商的不含税价为1000万元，增值税为170万元，销售方已经开具增值税专用发票，企业于当月认证通过并抵扣。企业仓库材料发生短缺，经查明属于管理不善，保管人员监守自盗，价值100万元，企业将此业务通过营业外支出科目核算，但没有向税务机关申请扣除，税务师审核后应当调增企业应纳税所得额（ ）万元。
A 100 B 17 C 117 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
3 .C企业2010年亏损4万元，2011年盈利6万元，2012年亏损35万元，2013、2014、2015年各盈利12万元，2016年盈利10万元，企业申报缴纳的企业所得税是2.5万元，税务机关审核后认为，应（ ）。
A 不需要补缴税款 B 补缴所得税款1.1万元 C 退还所得税款1.25万元 D 退还所得税款2.7万元
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
4 .企业购进材料一批价款为1000万元，增值税为170万元，当月认证通过并抵扣。由于自然灾害，本批材料损失，但此事项没有向税务机关申请扣除，税务师审核后应当调增企业应纳税所得额（ ）万元。
A 1000 B 170 C 1170 D 0
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
5 .某企业2012年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计提折旧，则2016年的折旧额为（ ）元。
A 74400 B 34560 C 57600 D 37200
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
7 .根据企业所得税法相关规定，不得从应纳税所得额中扣除的是（ ）。
A 企业支付的诉讼费 B 企业支付的违约金 C 赞助支出 D 劳保支出
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
8 .下列费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是（ ）。
A 支付给银行的短期借款利息 B 销售应税消费品缴纳的消费税 C 销售货物缴纳的印花税 D 销售货物缴纳的增值税
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
9 .下列企业中，广告费和业务宣传费支出一律不得在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A 烟草企业 B 白酒企业 C 化工企业 D 煤炭企业
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
10 .甲公司2016年全年主营业务收入为2000万元，出租固定资产收入600万元，营业外收入为10万元，实际发生广告费和业务宣传费395万元，其当年税前可以扣除的广告费和业务宣传费是（ ）万元。
A 2000 B 600 C 395 D 390
题型:
单选题
提问时间:
2021-08-24
