[多选题]
下列选项中，关于增值税专用发票的使用和管理表述正确的有（ ）。
A .最高开票限额由一般纳税人申请，区县级税务机关根据企业生产经营和产品销售的实际情况进行审批
B .纳税人销售旧货，可以自行开具或由税务机关代开专用发票
C .采用扣税办法计算征收增值税的一般纳税人以及选择采用简易办法计算征收增值税的一般纳税人，可以领购并自行开具增值税专用发票
D .商业企业一般纳税人零售的烟
E .小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，不得由税务机关代开专用发票
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习题解析
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1 .2016年度，某企业财务资料显示，开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A 90 B 40.8 C 44.4 D 23.4
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单选题
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2021-08-24
2 .以下表述中，符合现行增值税专用发票的使用和管理规定的有（ ）。
A 增值税专用发票最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批 B 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税，可以申请由税务机关代开增值税专用发票 C 一般纳税人销售旧货不得开具增值税专用发票 D 辅...
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多选题
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2021-08-24
3 .2016年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2015年度经核定结转的亏损额30万元。2016年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 47.5 B 53.4 C 53.6 D 54.3
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单选题
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2021-08-24
4 .增值税小规模纳税人发生下列销售行为，不可以申请税务机关代开增值税专用发票的有（ ）。
A 销售旧货 B 销售自己使用过的固定资产（未放弃减税） C 销售边角余料 D 销售免税货物 E 销售自己使用过的除固定资产以外的物品
题型:
多选题
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2021-08-24
5 .A居民企业在2016年取得收入总额800万元，成本费用、税金及其他各项支出共计500万元，实现利润总额300万元。当年发生营业外支出50万元，包括通过政府机关向贫困地区捐款20万元、直接向贫困家庭捐款10万元；假设除此外其他事项纳税调整增加额为10万元，纳税调整减少5万元。2016年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.60 B 78.75 C 16.75 D 32.56
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单选题
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2021-08-24
7 .某国家重点扶持的高新技术企业，2014年亏损15万元，2015年度亏损10万元，2016年度盈利125万元，根据企业所得税法的规定，企业2016年应纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A 18.75 B 17.25 C 15 D 25
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2021-08-24
8 .下列各项中，不可以在企业所得税前扣除的是（ ）。
A 购买材料允许抵扣的增值税 B 土地增值税 C 出口关税 D 印花税
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单选题
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2021-08-24
9 .增值税的计税原理具体体现在以下（ ）方面。
A 按全部销售额计算税款，但只对货物或劳务价值中新增价值部分征税 B 实行税款抵扣制度，对以前环节已纳税款予以扣除 C 税款随着货物的销售逐环节转移，最终消费者是全部税款的承担者 D 政府并不直接向消费者征税，而是...
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多选题
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2021-08-24
10 .根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时可以直接扣除的项目是（ ）。
A 企业发生的广告费支出 B 对补征企业所得税款加收的利息支出 C 为购买原材料向银行贷款的利息支出 D 为建造房屋发生的利息支出
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单选题
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2021-08-24
