[单选题]
2016年度，某企业财务资料显示，开具增值税专用发票取得收入2000万元，另外从事运输服务，收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万元，期间费用、税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。
A .90
B .40.8
C .44.4
D .23.4
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习题解析
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1 .下列属于税收规范性文件的制定程序的有（ ）。
A 起草 B 备案 C 合法性审核 D 签署 E 发布
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2 .某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2016年度境内所得应纳税所得额为150万元，全年已经预缴税款10万元，来源于境外税前所得50万元，境外实纳税款10万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A 15 B 2.5 C 12.5 D 18
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3 .根据营改增相关规定，下列进项税额准予从销项税额中抵扣的有（ ）。
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4 .2017年某居民企业取得产品销售收入6800万元，直接扣除的成本及税金共计5000万元；3月投资100万元购买B公司A股股票，12月份以120万元转让，持股期间分红2万元；2017年取得国债利息收入5万元，地方政府债券利息收入3万元。2017年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。（企业所得税税率为25%）
A 450 B 455 C 455.50 D 456.25
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5 .根据现行营改增政策，下列说法正确的有（ ）。
A 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供的应税服务，取得的增值税专用发票上注明的增值税额为进项税额，准予从销项税额中抵扣 B 原增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车 C 原增值税一般纳税人接受试点纳税人提供...
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2021-08-24
7 .以下表述中，符合现行增值税专用发票的使用和管理规定的有（ ）。
A 增值税专用发票最高开票限额由一般纳税人申请，区县税务机关依法审批 B 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税，可以申请由税务机关代开增值税专用发票 C 一般纳税人销售旧货不得开具增值税专用发票 D 辅...
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多选题
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2021-08-24
8 .2016年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出50万元），2015年度经核定结转的亏损额30万元。2016年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 47.5 B 53.4 C 53.6 D 54.3
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2021-08-24
9 .增值税小规模纳税人发生下列销售行为，不可以申请税务机关代开增值税专用发票的有（ ）。
A 销售旧货 B 销售自己使用过的固定资产（未放弃减税） C 销售边角余料 D 销售免税货物 E 销售自己使用过的除固定资产以外的物品
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2021-08-24
10 .A居民企业在2016年取得收入总额800万元，成本费用、税金及其他各项支出共计500万元，实现利润总额300万元。当年发生营业外支出50万元，包括通过政府机关向贫困地区捐款20万元、直接向贫困家庭捐款10万元；假设除此外其他事项纳税调整增加额为10万元，纳税调整减少5万元。2016年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。
A 16.60 B 78.75 C 16.75 D 32.56
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