[单选题]
采集数据时，为衡量审计风险审计人员确定了主观和客观的标准。以下风险因素最客观的是：
A .变化的工作人员，系统或环境。
B .舒适度与财务管理。
C .被审计单位的规模。
D .此前的审计结论。
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习题解析
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1 .通过审计，审计师的初步结论是：某主要分部不适当地将研究与开发费用予以资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计师既未对该问题作书面记录也未确定其是否真正属于审计问题。但审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件，内容如下：“A分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在问题一事。我们认识到了这个问题。在没有我的通知前，你应当停止一切有关此问题的进一步调查活动。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默”。首席审计执行官针对该审计问题采取的适当措施应该是？
A 告知公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给董事会。 B 提醒内部审计师注意该问题，并在之后的审计中关注这个现象。 C 在工作底稿中均作相应记载，并继续进行审计活动。 D 向法律顾问报告该文件并寻求道德方面的解释...
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2021-08-23
2 .下面哪项描述是效率衡量方法的范例？
A 员工缺勤率。 B 目标是成为同行业领头羊。 C 缺勤率或顾客投诉比率 D 每天处理的保险索赔案件数。
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2021-08-23
3 .甲大型零售公司新上任的首席审计执行官针对在审计活动中对存货广泛使用符合性测试这一做法表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。以下陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反映？
A 根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。 B 重要性不仅与每一存货的数量大小有关，它也与影响整个组织的控制结构有关。 C 确保公司控制结构中重要的环节都受到检查的唯一方法是全面审计所有存货。 D 以上说...
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2021-08-23
4 .内部审计师李梅在现金审计过程中，发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，李梅被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。针对该现象，李梅应当：
A 不用报告该审计结果。 B 报告公司所有的管理层。 C 提交中期书面报告，并注意应采取的改进措施。 D 给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施。
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2021-08-23
5 .在一个综合财务系统中不是与系统中与应收账款部分相关的主要风险因素的是：
A 信用可能被给予不相符的客户。 B 不能及时更新信用评估。 C 可能与未经批准的卖方进行交易。 D 不能提供准确的财务报告。
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2021-08-23
7 .某公司一名职员的职责包括比较已收商品与供应商送货单据中相关数据、批准对已收商品的付款、并且及时更新联网记录中的存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品、批准对已收到的所有项目付款、并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。下列选项中，能最有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是：
A 管理人员每周对该职员的工作内容进行检查。 B 给联机存货系统设置密码，并且不让该雇员知晓。 C 将接触的商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。 D 按照供应商的送货单据批准付款。
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2021-08-23
8 .一名内部审计师在审计过程中注意到，某银行的某支行存在可以进入地下室接触现金的重大缺陷，审计师强调这一缺陷的最为恰当的方式是？Ⅰ.无论是在审计报告发布之前或者之后都不与支行经理进行讨论，讨论可能削弱书面审计报告的影响。Ⅱ.审计报告发布之后，与被审计的支行经理讨论这一缺陷。Ⅲ.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的这一缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，并在审计报告发布之前已实施改正措施，该缺陷就不需包括在审计报告中。Ⅳ.在撰写审计报告草稿之前，与被审计的支行经理讨论发现的缺陷，如果审计师和支行经理均同意采取改正措施，应将存在的缺陷和实施的改正措施都包括在审计报告中。
A 只有Ⅰ。 B Ⅰ和Ⅳ。 C Ⅱ和Ⅲ。 D 只有Ⅳ。
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2021-08-23
9 .通常的预算编制过程，最后一个是：
A 直接材料采购预算。 B 生产预算。 C 管理费用预算。 D 现金预算。
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2021-08-23
10 .审计师和审计客户端之间沟通成功取决于使双方都意识到他们在讨论最重要的要点。下列沟通方法在审计报告中不需要重视的是：
A 图形。 B 以缓和的语气讨论。 C 口头和书面的重复。 D 逐项列表。
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2021-08-23
