[单选题]
甲大型零售公司新上任的首席审计执行官针对在审计活动中对存货广泛使用符合性测试这一做法表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。以下陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反映？
A .根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。
B .重要性不仅与每一存货的数量大小有关，它也与影响整个组织的控制结构有关。
C .确保公司控制结构中重要的环节都受到检查的唯一方法是全面审计所有存货。
D .以上说法都不合理。
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习题解析
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1 .下面哪一项是首席审计执行官将任务分配给审计人员的最佳方式？Ⅰ.对审计预期结果准确估计，与审计人员讨论可能的方法，并就采纳的方法达成一致意见。Ⅱ.以通用的术语分配任务，让审计人员自己形成审计预期结果和方法，然后审查并评论审计人员作出的决定。Ⅲ.让审计人员设法在规定时间内完成任务，与审计人员讨论可能采取的审计方法，并尽力明确任务。Ⅳ.以书面形式对结果加以预计并详细说明方法。
A 只有Ⅰ。 B Ⅰ和Ⅱ。 C 只有Ⅱ。 D Ⅱ和Ⅳ。
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2021-08-23
2 .流程再造不同于全面质量管理，关于流程再造主要涉及的内容是：
A 运用企业制度解决问题。 B 实施循环工作行动。 C 消除非增值活动。 D 重视对客户的服务。
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2021-08-23
3 .在审计计划阶段，任何一名内部审计师都应该设计审计目标和程序来评估与审计活动相关的风险。此处风险的含义是：
A 事件或行为对审计活动产生所有影响的可能性。 B 时间或行为不可避免的产生的不利影响。 C 事件或行为对审计活动产生不利影响的可能性。 D 未完成审计活动的既定目标。
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2021-08-23
4 .通过审计，审计师的初步结论是：某主要分部不适当地将研究与开发费用予以资本化。由于该审计项目仍未结束，因而审计师既未对该问题作书面记录也未确定其是否真正属于审计问题。但审计师获知首席审计执行官曾收到来自公司总裁的文件，内容如下：“A分部的主计长向我汇报了你们已经发现研究与开发费使用存在问题一事。我们认识到了这个问题。在没有我的通知前，你应当停止一切有关此问题的进一步调查活动。按照内审保密性原则，我同时要求你们在该问题上对外部审计师保持缄默”。首席审计执行官针对该审计问题采取的适当措施应该是？
A 告知公司总裁审计范围的局限性，有必要报告给董事会。 B 提醒内部审计师注意该问题，并在之后的审计中关注这个现象。 C 在工作底稿中均作相应记载，并继续进行审计活动。 D 向法律顾问报告该文件并寻求道德方面的解释...
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2021-08-23
5 .下面哪项描述是效率衡量方法的范例？
A 员工缺勤率。 B 目标是成为同行业领头羊。 C 缺勤率或顾客投诉比率 D 每天处理的保险索赔案件数。
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2021-08-23
7 .内部审计师李梅在现金审计过程中，发现有相当一部分现金存放在毗邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相关经理人员的沟通过程中，李梅被告知：“公司现金从未失窃过，也无其他的损失；所以没有必要浪费钱来改进安全措施”。针对该现象，李梅应当：
A 不用报告该审计结果。 B 报告公司所有的管理层。 C 提交中期书面报告，并注意应采取的改进措施。 D 给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳改进措施。
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2021-08-23
8 .在一个综合财务系统中不是与系统中与应收账款部分相关的主要风险因素的是：
A 信用可能被给予不相符的客户。 B 不能及时更新信用评估。 C 可能与未经批准的卖方进行交易。 D 不能提供准确的财务报告。
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2021-08-23
9 .采集数据时，为衡量审计风险审计人员确定了主观和客观的标准。以下风险因素最客观的是：
A 变化的工作人员，系统或环境。 B 舒适度与财务管理。 C 被审计单位的规模。 D 此前的审计结论。
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2021-08-23
10 .某公司一名职员的职责包括比较已收商品与供应商送货单据中相关数据、批准对已收商品的付款、并且及时更新联网记录中的存货总量。该职员时常从已收商品中转移小件贵重商品、批准对已收到的所有项目付款、并且篡改存货总量使之与存货实际增加量相等。下列选项中，能最有效地防止该职员进行这些非授权行为的控制措施是：
A 管理人员每周对该职员的工作内容进行检查。 B 给联机存货系统设置密码，并且不让该雇员知晓。 C 将接触的商品和批准向供应商付款这两项不兼容职责分离。 D 按照供应商的送货单据批准付款。
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2021-08-23
