[单选题]
陈某拥有一家个人独资企业，2017年申报纳税收入总额70万元，与收入对应的成本费用55万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但成本费用难以核实。税务机关对其采用核定征收。假设该独资企业适用的应税所得率为20%。2017年该个人独资企业应缴纳个人所得税为（ ）元。
A .11250
B .12500
C .25250
D .34250
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习题解析
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1 .某企业2007年2月1日购入一项可供出售金融资产，取得成本为2 500万元，2007年12月31日公允价值为3 000万元。2008年末，该项可供出售金融资产的公允价值为2 700万元。所得税税率为25%。2008年末该项金融资产对所得税影响的处理为（ ）。
A 应确认递延所得税负债50万元 B 应转回递延所得税负债75万元 C 应确认递延所得税资产75万元 D 应确认递延所得税资产50万元
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单选题
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2021-08-25
2 .甲股份有限公司2006年12月购入一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2008年1月1日，公司所得税税率由33%降为25%。除该事项外，历年来无其他纳税调整事项。公司采用资产负债表债务法进行所得税会计处理。该公司2008年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（ ）。
A 187万元 B 400万元 C 200万元 D 153万元
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单选题
提问时间:
2021-08-25
3 .下列各项说法中，不正确的是（ ）。
A 计入当期损益的所得税费用或收益不包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。与直接计入所有者权益的交易或者事项相关递延所得税，应当计入所有者权益 B 递延所得税是指按照企业会计准则...
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单选题
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2021-08-25
4 .甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月，甲公司收到下列处罚书面通知书：（1）因违反当地有关环保法规的规定，收到环保部门的处罚通知书，要求其支付罚款300万元，至2017年12月31日，该项罚款尚未支付；（2）因违反税收法规的规定，接到税务部门的处罚通知书，要求其支付罚款100万元，至2017年12月31日，该项罚款尚未支付。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。假定甲公司2017年税前会计利润为1000万元，不考虑其他纳税调整。甲公司2017年12月31日进行的下列会计处理中，不正确的有（ ）。
A 其他应付款的账面价值为400万元 B 其他应付款的计税基础为0 C 产生可抵扣暂时性差异400万元 D 确认递延所得税资产100万元
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多选题
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2021-08-25
5 .下列事项中，形成可抵扣暂时性差异的有（ ）。
A 会计上计提折旧比税法上多100万元 B 其他债权投资公允价值下降50万元 C 交易性金融资产公允价值上升600万元 D 企业本期发生费用化研发支出100万元
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多选题
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2021-08-25
7 .下列各项中，应当按“其他所得”项目征收个人所得税的是（ ）。
A 企业通过价格折扣向个人销售商品和提供服务 B 企业对累计消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品 C 个人将文字作品手稿原件拍卖所得 D 受赠人（除法定继承人
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单选题
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2021-08-25
8 .中国公民王某承包某企业，承包后未改变工商登记。2017年该企业发生销售收入60万元，与收入配比的成本费用45万元，其中包括支付王某的工资5万元，按承包合同规定，王某对经营成果拥有所有权，每年需要上缴的承包费是8万元，假设不存在其他纳税调整事项。2017年王某应缴纳个人所得税（ ）元。
A 850 B 1250 C 750 D 4350
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单选题
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2021-08-25
9 .个人下列所得，应按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”缴纳个人所得税的是（ ）。
A 取得年终加薪 B 个人从事彩票代销业务而取得的所得 C 出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的 D 个人转包建筑安装工程取得的所得
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单选题
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2021-08-25
10 .郑某2017年3月中奖9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税为（ ）元。
A 0 B 1800 C 1790 D 1786
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单选题
提问时间:
2021-08-25
