个人下列所得，应按“对企事业单位的承包经营、承租经营所得”缴纳个人所得税的是（　）。

1 .甲公司适用的所得税税率为25%。2017年12月，甲公司收到下列处罚书面通知书：（1）因违反当地有关环保法规的规定，收到环保部门的处罚通知书，要求其支付罚款300万元，至2017年12月31日，该项罚款尚未支付；（2）因违反税收法规的规定，接到税务部门的处罚通知书，要求其支付罚款100万元，至2017年12月31日，该项罚款尚未支付。税法规定，企业因违反国家有关法律法规支付的罚款和滞纳金，计算应纳税所得额时不允许税前扣除。假定甲公司2017年税前会计利润为1000万元，不考虑其他纳税调整。甲公司2017年12月31日进行的下列会计处理中，不正确的有（ ）。

A 其他应付款的账面价值为400万元 B 其他应付款的计税基础为0 C 产生可抵扣暂时性差异400万元 D 确认递延所得税资产100万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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2 .下列事项中，形成可抵扣暂时性差异的有（　）。

A 会计上计提折旧比税法上多100万元 B 其他债权投资公允价值下降50万元 C 交易性金融资产公允价值上升600万元 D 企业本期发生费用化研发支出100万元

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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3 .陈某拥有一家个人独资企业，2017年申报纳税收入总额70万元，与收入对应的成本费用55万元。经主管税务机关检查，其申报的收入总额准确，但成本费用难以核实。税务机关对其采用核定征收。假设该独资企业适用的应税所得率为20%。2017年该个人独资企业应缴纳个人所得税为（　）元。

A 11250 B 12500 C 25250 D 34250

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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4 .下列各项中，应当按“其他所得”项目征收个人所得税的是（　）。

A 企业通过价格折扣向个人销售商品和提供服务 B 企业对累计消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品 C 个人将文字作品手稿原件拍卖所得 D 受赠人（除法定继承人

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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5 .中国公民王某承包某企业，承包后未改变工商登记。2017年该企业发生销售收入60万元，与收入配比的成本费用45万元，其中包括支付王某的工资5万元，按承包合同规定，王某对经营成果拥有所有权，每年需要上缴的承包费是8万元，假设不存在其他纳税调整事项。2017年王某应缴纳个人所得税（　）元。

A 850 B 1250 C 750 D 4350

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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7 .郑某2017年3月中奖9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税为（　）元。

A 0 B 1800 C 1790 D 1786

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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8 .甲股份有限公司以人民币为记账本位币，对外币业务采用业务发生时的即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2011年3月20日，该公司自银行购入300万美元，银行当日的美元卖出价为1美元＝6.56元人民币，当日市场汇率为 1美元＝6.51元人民币。2011年3月31日的市场汇率为1美元＝6.52元人民币。甲股份有限公司购入的该300万美元于2011年3月所产生的汇兑损失为（　）。

A 15万元人民币 B 18万元人民币 C 12万元人民币 D 3万元人民币

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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9 .M公司的记账本位币为人民币，对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算。20×7年10月6日，M公司以每股8美元的价格购入C公司10000股股票作为可供出售金融资产，当日即期汇率为1美元＝6.8元人民币。20×7年11月M公司得知C公司生产的A产品因不符合国家质量要求被禁止出售，受此事件影响，当年12月31日C公司股票市价下跌为每股5美元，M公司预计此下跌为非暂时性下跌，当日即期汇率为1美元＝6.75元人民币。假定不考虑相关税费。20×7年12月31日，M公司应确认的资产减值损失金额为（　）。

A 206500元 B 204000元 C 202500元 D 201300元

题型: 单选题 提问时间: 2021-08-25

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10 .下列各项外币项目中，不属于货币性项目的有（　）。

A 可转换公司债券 B 交易性金融资产 C 可供出售权益工具 D 可供出售债务工具

题型: 多选题 提问时间: 2021-08-25

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