12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业涉及的会计处理包括（ ）。
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习题解析
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1 .某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2011年3月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理为（ ）。
A 不用做会计处理 B 借：银行存款 46 贷：应交税费－应交增值税(出口退税) 46万 C 借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）30万 贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 30万 D 借：其他应收款 30万 贷...
2 .某小规模纳税人2012年3月销售货物取得银行存款8000元，当月购入货物6000元，当月有关增值税的会计处理正确的是（ ）。
A 借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 8000 B 借：银行存款 8240 贷：主营业务收入 8000应交税费—应交增值税 240 C 借：银行存款 8000 贷：主营业务收入 7766.99应交税费—应交增值税 233.01 D 借：银行存款 8000 贷：主营...
3 .某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元（不含税价），房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是（ ）。
A 借：其他业务成本 10 贷：应交税费－应交营业税 10 借：营业税金及附加 56 贷：应交税费－应交城建税 39.2 －应交教育费附...
4 .营改增试点一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（ ）专栏进行核算。
A 进项税额 B 减免税款 C 增值留抵税额 D 营改增抵减的销项税额
5 .某企业于2012年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2012年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（ ）。
A 9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额） （30000） 贷：应交税费—未交增值税 （30000） B 10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额） （70000） 贷：应交税费—未交增值税...
7 .外商投资企业2012年5月接受捐赠先进国产设备一台，设备公允价值为220万元，则该企业可能涉及的会计处理包括（ ）。
A 借：固定资产 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：营业外收入 B 借：固定资产 贷：营业外收入 C 借：银行存款 贷：固定资产 D 借：所得税费用－递延所得税费用 贷：递延所得税负债 E 借：递延...
8 .某商店2012年2月销售金银首饰100万元，其中包括首饰盒款4万元，首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录为（ ）。
A 借：银行存款 100万 贷：主营业务收入 85.47万 应交税费－应交增值税（销项税额） 14.53万 B 借：银行存款 4万 贷：其他...
9 .某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入14万元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。
A 0.34万元 B 0.64万元 C 0.51万元 D 0.58万元
10 .某运输公司2012年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明金额0.234万元。该公司2012年8月应纳营业税( )万元。
A 4.8 B 4.95 C 4.92 D 4.77
