[多选题]
某商店2012年2月销售金银首饰100万元，其中包括首饰盒款4万元，首饰成本60万元，首饰盒成本2万元，企业按照100万元直接收款并开具普通发票，则企业的会计处理中，正确的会计分录为（ ）。
A .借：银行存款 100万 贷：主营业务收入 85.47万 应交税费－应交增值税（销项税额） 14.53万
B .借：银行存款 4万 贷：其他业务收入 3.42万 应交税费－应交增值税 0.58万
C .借：主营业务成本 62万 贷：库存商品 60万 周转材料 2万
D .借：其他业务成本 2万 贷：周转材料 2万
E .借：营业税金及附加 5万 贷：应交税费－应交消费税 5万
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习题解析
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1 .营改增试点一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（ ）专栏进行核算。
A 进项税额 B 减免税款 C 增值留抵税额 D 营改增抵减的销项税额
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单选题
提问时间:
2021-08-22
2 .某企业于2012年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2012年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（ ）。
A 9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额） （30000） 贷：应交税费—未交增值税 （30000） B 10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额） （70000） 贷：应交税费—未交增值税...
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多选题
提问时间:
2021-08-22
3 .12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业涉及的会计处理包括（ ）。
A 借：应付职工薪酬 1700贷：应交税费—增值税检查调整 1700 B 借：营业外收入 5850贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 850其他业务收入 ...
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多选题
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2021-08-22
4 .外商投资企业2012年5月接受捐赠先进国产设备一台，设备公允价值为220万元，则该企业可能涉及的会计处理包括（ ）。
A 借：固定资产 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷：营业外收入 B 借：固定资产 贷：营业外收入 C 借：银行存款 贷：固定资产 D 借：所得税费用－递延所得税费用 贷：递延所得税负债 E 借：递延...
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多选题
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2021-08-22
6 .某生产企业属增值税小规模纳税人，2012年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售使用过两年的设备，取得含税收入14万元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。
A 0.34万元 B 0.64万元 C 0.51万元 D 0.58万元
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单选题
提问时间:
2021-08-22
7 .某运输公司2012年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明金额0.234万元。该公司2012年8月应纳营业税( )万元。
A 4.8 B 4.95 C 4.92 D 4.77
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单选题
提问时间:
2021-08-22
8 .注册税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下：2011年3月收取351元，2011年6月收取585元，2012年4月销售啤酒含税售价为351000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2012年4月的销项税额为（ ）元。
A 51000 B 51034 C 51051 D 51136
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单选题
提问时间:
2021-08-22
9 .某纳税人2011年1月份从事融资租赁业务，租出设备一台，收取的价款为100万元，价外费用8万元，设备购进成本70万元，发生运费和保险费各5万元，租赁期总天数为300天，本期为30天，计算本期应缴纳营业税为（ ）元。
A 1400 B 1000 C 5000 D 3200
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单选题
提问时间:
2021-08-22
10 .某金融机构2012年第三季度取得贷款业务利息收入500万元，外汇贷款利息收入 200万元，支付境外外汇借款利息 110万元，支付储蓄存款利息60万元，该机构第三季度应纳营业税税款是（ ）万元。
A 35 B 25 C 26.5 D 15
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单选题
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2021-08-22
