某小规模纳税人2012年3月销售货物取得银行存款8000元，当月购入货物6000元，当月有关增值税的会计处理正确的是（ ）。
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习题解析
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1 .某工业企业生产的是单一的机械产品，各期生产销售均衡，各期原材料、在产品和产成品都有一定数量的余额。注册税务师在该企业2012年决算报表编制后的汇算清缴时发现，该企业2012年有一笔在建工程领用材料20000元的账务处理为：借：生产成本 23400 贷：原材料 20000 应交税金-应交增值税（进项税额转出） 3400经核实2012年相关的生产成本、完工产品成本期末均有余额，但完工产品尚未销售。计入贷方调整的科目有（ ）。
A 原材料 B 生产成本 C 库存商品 D 本年利润 E 以前年度损益调整
2 .注册税务师对纳税人的固定资产进行审查分析时，要注意（ ）。
A 了解资产增减变动的情况 B 首先核实固定资产的折旧方法 C 核实固定资产折旧额 D 审查企业折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确 E 核算固定资产原值
3 .企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（ ）。
A 借：营业外支出 贷：库存商品 B 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（销项税额） C 借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费－应交增值税（进项税额转出） D 借：营业...
4 .某企业在2012年8月欠缴增值税20万元，欠税未补。2012年9月末留抵税额为18万元。企业以留抵税额抵欠税的会计处理为（ ）。
A 借：应交税费—应交增值税(进项税额)180000贷：应交税费—未交增值税 180000 B 借：应交税费—应交增值税(进项税额)(180000)贷：应交税费—未交增值税 (180000) C 借：应交税费—应交增值税(进项税额) （20...
5 .某出口企业采用按照退税申报数进行会计处理，2011年3月当期期末留抵税额30万元，免抵退税额为46万元，则企业正确的会计处理为（ ）。
A 不用做会计处理 B 借：银行存款 46 贷：应交税费－应交增值税(出口退税) 46万 C 借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）30万 贷：应交税费－应交增值税（出口退税） 30万 D 借：其他应收款 30万 贷...
7 .某市内资企业，当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元（不含税价），房屋出租收入200万元，流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元，则当期会计核算中，处理正确的是（ ）。
A 借：其他业务成本 10 贷：应交税费－应交营业税 10 借：营业税金及附加 56 贷：应交税费－应交城建税 39.2 －应交教育费附...
8 .营改增试点一般纳税人按税法规定初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下的（ ）专栏进行核算。
A 进项税额 B 减免税款 C 增值留抵税额 D 营改增抵减的销项税额
9 .某企业于2012年7月应纳增值税10万元，欠税未缴。2012年9月末留抵税额为3万元，10月末留抵税额为8万元。以下会计分录正确的有（ ）。
A 9月，借：应交税费—应交增值税（进项税额） （30000） 贷：应交税费—未交增值税 （30000） B 10月，借：应交税费—应交增值税（进项税额） （70000） 贷：应交税费—未交增值税...
10 .12月21日，某企业经主管国税局检查，发现上月购进的甲材料用于企业的职工食堂，企业以账面金额10000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目中核算。另有销售的乙材料全部价款5850元计入营业外收入中核算，没有计算增值税。税务机关要求该企业在本月调账，并于12月31日前补缴税款入库（不考虑滞纳金和罚款）。企业涉及的会计处理包括（ ）。
A 借：应付职工薪酬 1700贷：应交税费—增值税检查调整 1700 B 借：营业外收入 5850贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 850其他业务收入 ...
