[单选题]
2022年1月1日，甲公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，规定以上人员从2022年1月1日起在该公司连续服务3年，即可自2024年12月31日根据股价的增长幅度获得现金，该增值权在2025年12月31日之前行使完毕。甲公司2022年12月31日计算确定的应付职工薪酬的余额为200万元，按税法规定，实际支付时可计入应纳税所得额。不考虑其他因素，2022年12月31日甲公司该应付职工薪酬产生的可抵扣暂时定差异为( )万元。
A . 200
B . 0
C . 66.67
D . -200
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习题解析
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1 .财税〔2018〕54号规定，企业新购进的（ ）单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除。
A 设备 B 器具 C 无形资产 D 商誉
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-18
2 .下列各项负债中，其计税基础为零的有( )。
A 因产品质量保证确认的预计负债 B 从银行取得的短期借款 C 因奖励积分确认的合同负债 D 因税收罚款确认的其他应付款
题型:
多选题
提问时间:
2024-10-26
3 .下列各项中，属于时间性差异的是( )。
A 折旧 B 国债投资收益 C 减值 D 罚款
题型:
多选题
提问时间:
2024-10-26
4 .下列各项交易或事项中，不应当确认递延所得税资产的为( )。
A 结转以后年度抵扣的未弥补亏损 B 权益法核算的长期股权投资（拟长期持有），因被投资单位发生净亏损而确认调减的长期股权投资 C 超标的广告费用 D 因销售商品预收的计入当期应纳税所得额的合同负债
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
5 .在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的所得税影响根据产生暂时性差异的不同情况，不可能计入的对应科目为( )。
A 所得税费用 B 其他综合收益 C 其他业务收入 D 商誉
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
6 .2022年12月31日，甲公司因交易性金融资产和其他权益工具投资的公允价值变动，分别确认了10万元的递延所得税资产和20万元的递延所得税负债。家公司当期应交所得税的金额为150万元。假定不考虑其他因素，甲公司适用的所得税税率为25%且在未来期间保持不变，则甲公司2022年度利润表中“所得税费用”项目应列示的金额为( )万元。
A 120 B 140 C 160 D 180
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
8 .下列各项资产中，不产生暂时性差异的是( )。
A 自行研发无形资产发生的符合资本化条件的研发支出 B 已计提减值准备的固定资产 C 应税合并条件下非同一控制下吸收合并购买日产生的商誉 D 采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产公允价值变动
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
9 .甲公司2020年12月31日购入一台成本为200万元的设备，预计使用年限5年，预计净残值为0。甲公司采用年限平均法计提折旧，而税法规定该设备应采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同，甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，2022年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为( )万元。
A 120 B 48 C 72 D 12
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
10 .甲公司收到一项与固定资产相关的政府补助，金额为300万元并计入递延收益，假设收到该项补助不需交税。该递延收益的计税基础为( )万元。
A 0 B 300 C 150 D 200
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
