[多选题]
下列各项负债中，其计税基础为零的有( )。
A . 因产品质量保证确认的预计负债
B . 从银行取得的短期借款
C . 因奖励积分确认的合同负债
D . 因税收罚款确认的其他应付款
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习题解析
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1 .财税〔2018〕54号规定，企业新购进的（ ）单位价值不超过500万元的允许一次性税前扣除。
A 设备 B 器具 C 无形资产 D 商誉
题型:
多选题
提问时间:
2021-08-18
2 .无固定期限、发行人能够自主决定是否还本付息的可转换优先股，约定在发行后第5年末全部强制转换为普通股，每2股优先股转换为1股普通股。该金融工具合同应分类为金融负债。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
3 .某非衍生工具合同中，甲公司与乙公司约定，甲公司以与某商品价格等值的自身权益工具偿还所欠乙公司债务。该合同属于金融负债。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
4 .发行方只能通过以固定数量的自身权益工具交换固定金额的现金或其他金融资产进行结算的衍生工具合同属于金融负债。
A 对 B 错
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
5 .若甲公司未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，则下列交易或事项中，会引起“递延所得税资产”科目余额增加的有( )。
A 本期发生净亏损，税法允许在以后5年内弥补 B 转回以摊余成本计量的金融资产计提的损失准备 C 预提产品质量保证金 D 确认国债利息收入
题型:
多选题
提问时间:
2024-10-26
6 .在下列情况下，将导致可抵扣暂时性差异的有( )。
A 资产的账面价值大于其计税基础 B 资产的账面价值小于其计税基础 C 负债的账面价值大于其计税基础 D 负债的账面价值小于其计税基础
题型:
多选题
提问时间:
2024-10-26
8 .下列各项中，属于时间性差异的是( )。
A 折旧 B 国债投资收益 C 减值 D 罚款
题型:
多选题
提问时间:
2024-10-26
9 .下列各项交易或事项中，不应当确认递延所得税资产的为( )。
A 结转以后年度抵扣的未弥补亏损 B 权益法核算的长期股权投资（拟长期持有），因被投资单位发生净亏损而确认调减的长期股权投资 C 超标的广告费用 D 因销售商品预收的计入当期应纳税所得额的合同负债
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
10 .在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时，相关的所得税影响根据产生暂时性差异的不同情况，不可能计入的对应科目为( )。
A 所得税费用 B 其他综合收益 C 其他业务收入 D 商誉
题型:
单选题
提问时间:
2024-10-26
